Подоходный налог в финляндии


Пожалуй, все согласятся с тем, что Финляндия отличается достаточно высоким уровнем жизни ее граждан. Чистые улицы, развитая инфраструктура… Но каким образом власти достигают этого эффекта? Во многом благодаря достаточно высоким налоговым ставкам. Рассмотрим налоговую систему этой страны подробнее.

Налоговая система Финляндии

Доходы финского бюджета.

Итак, мы определили тот факт, что Финляндия отличается достаточно высокими налоговыми ставками. Кроме того, льгот по налогам здесь практически нет, а если и есть – совсем минимальные. Налоги платят все, и платят довольно-таки много. Можно сказать, что финский уровень налогообложения на порядок выше чем в другим, даже самых развитых странах.

Кстати, интересная особенность заключается в том, что в отличие от многих государств, где основной источник доходов бюджета – налоги компаний, финский бюджет пополняется, большей частью, за счет налогов простых граждан.

Итак, в Финляндии есть два основных источника доходов:

  1. налоги на прибыль и доходы;
  2. налоги на товары и услуги.

Налоги, взимаемые с физических лиц, делятся на 2 вида:

  1. трудовые (пенсия, зарплата, различные выплаты);
  2. капитальные (от продажи имущества, сдачи его в аренду и т.д.).

Плюс к этому – налоговые поступления от различных акцизов (их, здесь, кстати, порядка 14). Не стоит забывать и о Фонде социального страхования, различные платежи в пенсионные фонды, фонды и организации, созданные работодателями.

Чтобы понять, как функционирует налоговая система, коснемся немного налогового права Финляндии. Конституция страны устанавливает, что правом налогообложения в Финляндии обладают правительство, коммуны и церковные общины (на местном уровне). Это похоже на нашу трехуровневую систему – федеральный, региональный и местный бюджеты. Финский Парламент занимается решением вопросов в налоговом законодательства, рассматривает и разрешает спорные вопросы в этой сфере. А непосредственно законопроекты в налоговой сфере разрабатывает министерство финансов. Далее проекты идут на рассмотрение в Парламент.

Неплательщики налогов в Финляндии.

Но, как и в любой стране, в Финляндии есть и свои злостные неплательщики налогов. Общее число таких долгов от общей суммы налогов варьируется в 18-22 процентах. Полиция и налоговики достаточно активно занимаются раскрытием преступлений в налоговой сфере, так сказать, общими усилиями…


Есть особые службы, которые ведут подсчет численности налогоплательщиков. Например, такая организация, как «реестр компаний и организации» ведет учет юридических лиц. Физических лиц подсчитывает «центр регистрации населения». В обязанность служб входит регулярная передача сведений в налоговые органы.

Кстати, налоговики раз в год публикуют достаточно подробную информацию о налогоплательщиках, вплоть до сумм уплаченных налогов.

Несколько интересных фактов о налогах в Финляндии.

  • Если человек приехал в Финляндию, и работает при этом на финскую компанию, то он всегда должен платить налоги в Финляндии в зависимости от годового дохода. Но если же работа сделана не на территории страны, то платить налоги в финский бюджет не нужно.
  • Передача прибыли от филиала в Финляндии в главную организацию за рубежом вообще не облагается налогами.
  • Акцизами здесь облагается широкий ряд товаров: помимо различной алкогольной продукции, еще и лимонады и соки.
  • В стране есть особые сборы – сборы на спасение моряков.
  • Налог на собак, о котором мы писали недавно, прочно укрепился и функционирует в Финляндии.
  • Леса и фермерские угодья не подпадают под категорию «недвижимость» в финском праве.

  • Наверно, многие финны обладают различными почетными титулами. Ведь не зря же на них был введен налог!
  • Кстати, пару слов о налоговых льготах. Как мы говорили выше, их практически нет. Но если финн платит налоги со всех доходов авансом весь год, он имеет законное право на получение определенных налоговых льгот.
  • Если вы случайно переплатили налоги, не переживайте. В декабре месяце вам их обязательно вернут.
  • Наказанием за налоговые преступления вполне может стать тюремный срок. Его продолжительность – от 4 месяцев до 4 лет.
  • Если человек является резидентом страны, он обязан платить налог с любого наследства, полученного в любой стране. То же касается и подарков.
  • И кстати о том, как стать резидентом. Налогоплательщик должен показать, что его жизнь сосредоточена полностью в Финляндии. Либо он должен непрерывно жить в стране в течение 6 месяцев.
  • В Финляндии нет как налогов на «сверхприбыль», так нет и альтернативных минимальных налогов.

slob-expert.ru

Подоходный налог в Финляндии для физических лиц или налог на прибыль для организаций

Подоходный налог в Финляндии, а также сбор на прибыль предприятий и учреждений — это основные налоги Финляндии для физических лиц и для юридических лиц. Их величина и правила исчисления сформировались уже давно, и в 2017 году они не притерпели никаких изменений.


Налог на прибыль для юридических лиц — 20% в казну государства!

Сбор на прибыль подлежит выплате всеми организациями и предприятиями, относящимися к юрисдикции Финляндии. Установить, находится ли конкретная компания под юрисдикцией, весьма просто — нужно установить местонахождение ее головного офиса или филиала (при наличии такового). Если юридически адресом значится населенный пункт, расположенный в Финляндии либо предприятие, фактически осуществляет здесь деятельность — оно является резидентом Финляндии и должно отчислять сборы в ее бюджет. Размер сбора на прибыль таких организаций является фиксированным и составляет 20 процентов от прибыли, полученной по результатам предыдущего отчетного периода (о продолжительности данного периоды мы поговорим чуть позднее). Никаких исключений здесь нет.

Налоги в Финляндии для физических лиц не фиксированный!

Налоги в Финляндии для физических лиц —  уплачиваться гражданами. Подоходный налог и в Финляндии. Его величина не является фиксированной — это как раз особенность прогрессивной системы налогообложения.

Все налоги в Финляндии для физических лиц делятся на резидентов и нерезидентов. Исходя из этого принципа, и определяются особенности налогообложения.


Какой налог положен резидентам страны?

Резидентом является физическое лицо, которое находится на ее территории и осуществляет какую-либо трудовую деятельность или получает пособия, социальные выплаты и т.д. на протяжении 6 месяцев в течение календарного года. Для такого лица налоговая ставка подоходного сбора прямо зависит от уровня его доходов. Границы налоговой ставки зафиксированы и составляют от 6 до 31,75 процентов от полученных доходов. При этом, для исчисления налоговой базы берется только доход самого плательщика. Ни родственники, ни члены семьи в этом плане не играют никакой роли.

Читайте подробнее, "Как получить гражданство в Финляндии"

Налог для нерезидентов страны (физическое лицо)

Если физическое лицо работает в компании, находящейся под юрисдикцией Финляндии либо находится на территории данного государства менее 6 месяцев, он является нерезидентом. Однако, данный статус не освобождает его от выплаты сборов в финский бюджет. Для него все также основным является подоходный сбор, а его ставка составляет 30 процентов от дохода.

Возвращаясь к сбору на прибыль организаций, необходимо отметить, что даже при постоянной ставке его размер можно уменьшить. Сделать это достаточно просто, предоставив сведения о расходах по амортизации оборудования, а также прочих расходах, которые имеют важное для организации значения.


Подоходный налог в Финляндии, уплачиваетя физическими лицами, но его непосредственным плательщиком является работодатель либо иной налоговый агент.

Читайте подробнее, "Как получить вид на жительство в Финляндии;

Здесь налоги Финляндии ничем не отличаются от российских. При получении расчетного листка работник видит из его содержания, был ли удержан и перечислен соответствующий сбор. Если по какой-то причине работодатель не удержал сбор с работника, его ждет определенное наказание (правда, его назначение находится в компетенции трудового, а не налогового права). Что касается работника, то он должен самостоятельно в таком случае рассчитать и перечислить этот сбор. В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

Налоги Финляндии

Если не платить налог в Финляндии?

Если подоходный налог в Финляндии для физических лиц не отчисляется, при отсутствии подобных действий со стороны работодателя, то его ждет начисление пеней и штрафов. Их размер, как и налогооблагаемая база, определяется индивидуально и зависит от суммы полученного дохода.


сто теоретически за сокрытие сборов предусмотрена и уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 4 лет. Однако, данное наказание больше касается руководства юридических лиц и назначается, как правило, за неуплату сбора на прибыль, если его размер является слишком большим. Впрочем, современная государственная политика в стране направлена на гуманизацию уголовного наказания, поэтому даже за серьезные нарушения, как правило, следуют крупные штрафные санкции, а не карательные меры.

Особенности исчисления налога на прирост капитала и исчисления отчетного периода

Сбор на прирост капитала является еще одним видом основных пошлин, которые уплачиваются юридическими лицами. В отличие от сбора на прибыль, составной частью которого он является, сбор на прирост капитала имеет фиксированную ставку. Она равняется 20 процентам от чистой прибыли (без учета расходов), полученной по результатам отчетного периода.

Таким образом, мы вновь видим, что одним из моментов, который влияет на налоги Финляндии, является исчисление отчетного периода.

Применительно к финскому законодательству, отчетный период бывает двух типов:

  1. Первичный;
  2. Последующий.

Что касается первичного отчетного периода, то он может быть равен от 12 до 18 месяцев с момента постановки на специальный налоговый учет. В дальнейшем данный период будет составляет 12 месяцев, то есть 1 календарный год. Начинается отчетный период 1 января, а заканчивается, соответственно, 31 декабря.

По истечении отчетного периода как юридические, так и физические лица в определенный срок должны подать в налоговые органы декларацию о полученными ими доходах. После этого налоговый орган определяет базу и начисляет размер сборов, подлежащих оплате. При этом, впоследствии проведенные выплаты будут еще раз проверяться на соответствие налогооблагаемой базе, а сама база — на соответствие полученному доходу или прибыли (в зависимости от категории налогоплательщика).

Если по результатам проверки будет установлено, что размер выплаченных пошлин выше, чем он должен быть, излишки возвращаются налогоплательщику.

Если же выясняется, что сбор не был оплачен в полном объеме либо плательщик скрыл от налоговых органов какие-то дохода — ему начисляется так называемый остаточный вычет. Причем, его размер и правила исчисления зависят от того, имеются ли в действиях налогоплательщика признаки какого-либо налогового правонарушения. Так, если установлена обычная недоплата, то размер остаточного сбора будет равен не выплаченной сумме. Если же имеет место быть какое-то серьезное нарушение — помимо данной суммы, плательщику будут начислены еще и дополнительные штрафы, и пени.

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость


В Финляндии, как и во многих других государствах, достаточно популярной является предпринимательская деятельность, а также деятельность организаций по продаже определенного типа товаров и услуг. Те организации и предприниматели, которые занимаются данной деятельностью, должны платить пошлины на добавленную стоимость. Его размер зависит, прежде всего, от типа товара или услуги. согласно общему правилу, большая часть товаров и услуг облагаются сбором на добавленную стоимость в объеме 24 процентов.

Однако, существуют определенные категории товаров и услуг, для которых налоговая ставка равняется 14, 10 и даже 0 процентов. правда, последняя категория относится к так называемому вычету НДС и применяется в исключительных случаях.

Законодательство Финляндии о налогах

Для начала исчисления сбора юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны предупредить налоговые органы о том, что ими начата та или иная деятельность. Игнорирование данного требования является достаточно серьезным налоговым нарушением, которое можно расценивать как сокрытие доходов.


Что касается права на вычет НДС, то основной сферой его реализации является сфера транспортных перевозок. Сюда относятся перевозки как на автомобильном, автобусном транспорте, так и на воздушных и морских судах. Правда, вычесть НДС здесь можно только в том случае, если соответствующее судно было ввезено в Финляндию именно для этих целей. то есть, при проверке законности вычета налоговыми органами, вероятнее всего, будет проверяться первичная закупочная документация.

Отчетным периодом при исчислении НДС является календарный месяц. Организация или индивидуальный предприниматель должны уведомить налоговый орган в течение 12 дней с момента окончания предыдущего месяца. Срок уплаты самого сбора на добавленную стоимость равен полутора месяцам. В случае, если декларация не была подана в срок, это расценивается как нарушение и основание для начисления остаточного сбора с дополнительным начислением пеней и штрафов.

Особенности исчисления налогов при наличии международных соглашений

Данный пункт касается, преимущественно, тех лиц, которые не являются резидентами Финляндии, но должны отчислять пошлины в ее бюджет. Согласно одного из важнейших принципов международного права, государства, заключившие международные соглашения, должны избегать так называемого двойного налогообложения.

Соответственно, лица, являющиеся резидентами РФ и вовремя уплатившие соответствующий сборы в Финляндии, освобождаются от его повторной оплаты в России. Соответственно, если источником пополнения стал российский бюджет, то финская сторона не может начислять еще пошлины и у себя в государстве.

Некоторые особенности исчисления и оплаты косвенных налогов

Наиболее известны косвенные налоги Финляндии для физических лиц, так и для юридических лиц, являются следующие сборы:

  • на наследство,
  • на недвижимость,
  • на передачу имущества
  • на дивиденды.

Налогообложение дивидендов осуществляется, в основном, по принципу освобождения. Это означает, что дивиденды, полученные в самом государстве, сбором не облагаются. Исключения касаются только тех дивидендов, которые были получены в одном из государств Европейского союза либо каком-то из государств Шенгенской зоны действия.

Деньги Финляндии

Налог на наследство в Финляндии

Одним из наиболее объемных в стране является налог на наследство в Финляндии. Его особенность здесь заключается в том, что он начисляется на все наследство. Конечно, речь идет, преимущественно, о недвижимом имуществе, ценных бумагах, автотранспорте и т.д. Однако, размер такого сбора может при определенных условиях достигать 32 процента от стоимости передаваемого имущества. Правда, здесь имеется одно исключение — если наследуемое имущество находится на территории Финляндии, а наследник не является ее налоговым резидентом — от выплаты на получение наследства он освобождается.

>>> Смотреть апартаменты Финляндии <<<

Налог на недвижимость в Финляндии

Налог на недвижимость в Финляндии и сбор на передачу имущества по своему характеру чем-то похожи на НДФЛ, который исчисляется в России при купле-продаже и прочем отчуждении недвижимого имущества. Так, в Финляндии установлено правило, согласно которого от подобного рода сборов освобождаются те, кто владел недвижимым имуществом более 2 лет, а затем произвел его отчуждение по возмездной сделке (то есть, по любой, кроме передачи в наследство либо дарения). В остальных случаях передача недвижимости облагается по ставке в 40 процентов, а ценных бумаг — в 1,6 процента.

Заключение

Таким образом, налоги Финляндии характеризуется достаточно большим количеством разнообразных сборов, имеющих определенные особенности в плане начисления и выплаты. При этом, государство строит отношения с налогоплательщиками на принципах уважения прав и свобод, а также дифференциации начисляемой суммы вычетов и получаемой прибыли. В целом, данная система является относительно устойчивой, поскольку правила исчисления сборов не меняются уже достаточно долго.

 

reitinvest.top

Общая характеристика

Можно выделить две характерные особенности налоговой системы Финляндии:

  • высокий уровень ставок налогообложения;
  • практическое отсутствие системы льгот;
  • основная часть пополнений бюджета идет не от налогов компаний, а от налогов с граждан;
  • жесткая система контроля за уплатой налогов и наказаний в случае их неуплаты.

Среди основных источников доходов финского налогообложения можно выделить:

  • налоги на прибыль и доходы;
  • налоги на товары и услуги.

Налоги в Финляндии

Налоги, которые взимаются с физических лиц, подразделяются на два вида:

  • трудовые (пенсия, заработная плата и различные выплаты);
  • капитальные (от продажи имущества, сдачи в аренду).

О том, какой налог в Финляндии, можно судить, изучив особенности системы налогообложения:

  • если человек приехал в Финляндию, работает на финскую компанию, то он всегда платит налоги, но если работает на компанию, которая находится не на территории страны, то налоги не платит;
  • передача прибыли от филиала в Финляндии в головную зарубежную организацию не облагается налогом;
  • акцизами обложено большое количество товаров (алкогольная продукция, соки, лимонады);
  • есть особые сборы, например, сбор на спасение моряков;
  • есть налог на собак;
  • лес и фермерское угодье не являются недвижимостью, потому не облагается налогом;
  • налог на почетный титул;
  • уплата всех налогов авансом дает право получения некоторых льгот;
  • переплату налогов обязательно вернут уже в декабре;
  • наказание за налоговые нарушения не только материальные, но и уголовные;
  • нет налогов на «сверхприбыль», нет минимальных налогов.

Схематично список основных налогов в Финляндии можно представить в виде таблицы ниже.

Группа налогов

Налог

Ставка

Прямые

Корпоративный налог

26%

Налог на доход с капитала

28%

Подоходный налог

От 30 до 50%

Налог на имущество

0,8%

Косвенные

НДС

От 22% до 8% в зависимости от категории товара

Импортные таможенные пошлины

Отчисления от фонда заработной платы

Акцизы

Подоходный налог

Подоходный налог в Финляндии составляет 36% от дохода физических лиц. На размер этой ставки влияют следующие параметры:

  • площадь дома или квартиры;
  • семейное положение;
  • дети.

Следует отметить, что в этот сбор также включены платежи на обязательное медицинское страхование и церковный налог.

Особенностью подоходного налога в этой стране является практическое отсутствие системы налоговых льгот, либо она совсем минимальна. Все граждане обязаны уплачивать подоходный налог, кроме категории малоимущих.

Если иностранец находится на территории Финляндии более 6 месяцев, то он также уплачивает подоходный налог в том же объеме, что и местные граждане. Для этой цели иностранный гражданин должен обратиться в специальный магистрат по месту своего временного проживания, получить свой персональный код и оформить соответствующую карточку налогоплательщика. В данном случае ставка налога для иностранцев фиксирована в размере 35% (в том числе по пенсиям, гонорарам).

Применительно к нерезидентам используется налогообложение в части доходов, полученных на территории Финляндии. При этом ставка налога составляет 28%. Например, если человек проживает в Финляндии, но работу выполняет для компании в России, то такой доход не облагается налогом.

Подоходный налог в Финляндии

Налог на заработную плату

Сумма налога на заработную плату зависит от ее размера. Здесь существует четкая система градации по ставкам, представленная в таблице ниже.

Размер заработной платы, тыс. евро в год

Ставка налога на заработную плату, %

Менее 16

0%

От 16 до 24

6%

От 24 до 39,6

17%

39,6 до 71,3

21,4%

…….

….

Свыше 100

31

31% — это максимальная ставка по данному налогу.

Налог на недвижимость

Особенностью налога на недвижимость в Финляндии является тот факт, что на протяжении 6 месяцев до регистрации сделки, покупатель недвижимости должен заплатить налог в размере 2% при покупке квартиры и 4% при покупке дома. В случае, если по истечении данного срока налог не уплачен покупателем, то размер ставки может вырасти в несколько раз.

Еще одной особенностью является освобождение от уплаты налога в случае, если возраст покупателя составляет от 18 до 40 лет, а также, если это его первая покупка недвижимости.

Далее ежегодно уплачивается налог в размере от 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Стоит отметить, что прибыль от аренды недвижимости облагается в размере 30-32%.

Налог на недвижимость в Финляндии

НДС

Данный вид налога должен оплачиваться ежемесячно. Его базовая ставка высокая и составляет 24%.

Возможны три вида ставок:

  • 24% — основная ставка;
  • 14% — ставка на продовольственные товары и услуги общепита;
  • 10% — на транспорт, медикаменты, СМИ и т.п.

Какой налог в Финляндии

Возврат налогов

Рассмотрим, каким образом в осуществляется возврат налогов в Финляндии. Во многих финских магазинах поддерживается система Tax Free, при которой можно вернуть 10% стоимости покупки. Смысл такой системы состоит в том, что в одном месте покупается товар на сумму не меньше 40 евро (причем продукты питания и потребительские товары считаются отдельно). Далее запрещено распаковывать данные товары до момента возврата налога (но не более 90 дней после покупки).

Особую категорию составляют книги и табачные изделия. С них возврат налога не производится.

Возврат налога в Финляндии

Транспортный налог

Транспортный налог оплачивается один раз на новые машины, которые были произведены или ввезены в Финляндию, а также на подержанные, которые привезены из-за рубежа.

Оплачивается налог в момент регистрации автомобиля.

Налог на прибыль юридических лиц

Юридические лица обязаны платить налоги с получаемой прибыли компании. Система налогообложения характеризуется «налоговым нейтралитетом», это выражается в том, что налогообложение не зависит от формы собственности.

Индивидуальные предприниматели, получающие доходы, также платят налоги. Из их дохода следует вычесть расходы. С полученной прибыли платится налог, а оставшаяся часть идет как заработок предпринимателя.

Налогообложение коммандитных обществ происходит аналогично. Сначала считается прибыль, затем она делится между собственниками бизнеса, а далее с каждого берется налог, как с единоличного заработка.

Акционерные общества платят налог по ставке 20%. Общество может произвести выплаты дивидендов акционерам, которые далее облагаются налогом.

А что со сроками уплаты?

Налоги в Финляндии необходимо вносить авансом, что означает заранее. Так, необходимо примерно оценить сумму дохода, которую налогоплательщик получит за год, и внести нужную сумму налога до 31 декабря текущего года. При этом планирование суммы дохода происходит самостоятельно плательщиком. В случае переплаты — деньги вернут, а в случае нехватки – надо будет доплатить. Для тех, кто деньги вносит авансом, существуют небольшие послабления.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов один раз по уважительной причине рассматривается довольно лояльно. Однако в случае многократного предупреждения произойдет повышение ставок и процентов. Размер повышения зависит от суммы и степени серьезности нарушений. При наиболее крупных нарушениях могут посадить в тюрьму от 4 месяцев до 4 лет всех лиц, отвечающих за налогообложение на предприятии. Далее данная организация будет внесена в черный список, что проявится впоследствии тем фактом, что c ytq перестанут работать банки и другие посреднические компании.

monateka.com

Изначально опубликовано на d3.ru: https://traktor.d3.ru/kak-schitaetsia-ndfl-v-finliandii-1443150/

Что каждый тракторист знает о Скандинавии (и примкнувшей к ней Финляндии)? Что там хорошо, но скучно и налоги конские. Ну, про скучно — это вкусовщина, а вот про налоги можно и поговорить. На примере Финляндии.

Сразу подчеркну, я не живу в Финляндии, хотя довольно неплохо знаком с этой страной и бывал в разных уголках. Поэтому я могу ошибаться в каких–то деталях; возможно, живущие там реально люди меня поправят. Цель у меня была одна: разобраться, сколько конкретно налогов платит работающий человек в Финляндии, и из чего эта сумма складывается. То, что в Финляндии прогрессивный налог, и его конкретные проценты — это можно легко нагуглить, но это лишь вершина айсберга; на самом деле расчет довольно сложный и всегда включает в себя несколько налогов, вычетов и льгот. Например, есть еще муниципальный налог, и он большой и идет по плоской ставке.

Подоходный налог в финляндии

Официальный налоговый калькулятор https://prosentti.vero.fi/VPL2017/Sivut/Henkilotiedot.aspx?kieli=en–US, хоть и на английском, просит кучу цифр и выдает кучу непонятных цифр без особых объяснений. На русском конкретные формулы не найти, на английском вроде бы все, что надо, финская налоговая пишет на своем сайте https://www.vero.fi/en/individuals/tax–cards–and–tax–returns/, но тоже надо по крупицам все собирать. В конечном итоге все цифры у меня сошлись с тем, что выдает калькулятор, так что мой расчет почти наверняка верный.

Начнем с начала: какие вообще зарплаты в Финляндии? Средняя зарплата — «грязными», до всех налогов — в прошлом году составила 3333 евро, а медианная — 2963 евро. Высококвалифицированные профессионалы, врачи и т. п., могут зарабатывать до 4500–5500 евро. Больше — уже единицы. Самый низкооплачиваемый сектор — общепит, там медианные зарплаты 2250–2300 евро. Формально минимальной зарплаты в Финляндии нет; фактически в большинстве секторов она определена коллективными трудовыми соглашениями. Существуют развитая система пенсий и пособий по безработице; все пенсии и пособия тоже облагаются налогом. Мы, однако, рассмотрим случай обычного работающего человека.

Портрет нашего искомого финна:

  • 30 лет
  • не инвалид
  • не женат/замужем, не имеет детей
  • не ходит в церковь
  • не житель Аландских островов (там чуть другие правила)
  • не имеет каких–то особенных вычетов (например, не лесоруб и не живет очень далеко от работы)
  • получает ЗП, для ровного числа, 3000 евро/месяц до налогов
  • живет, ну давайте не в Хельсинки, а чтоб было интересно, например… в Ваасе. Есть такой городок на западном побережье. Столица области с красивым названием Остроботния. Население 67 тыс. Развитая промышленность, несколько университетов. Треть населения говорит по–шведски (самая большая доля из мало–мальски приличных городов). Еще паром в Швецию ходит (не как большие алкопаромы из Турку и Хельсинки, а поменьше и идет быстрее и намного менее знаменитый, до города Умео).

Для Ваасы 3 тыс. евро будет неплохой, хотя и не заоблачной зарплатой, для Хельсинки уже вот маловато. Ну а теперь давайте считать, сколько с этой суммы получит финское государство, по состоянию на 2017 год.

Налоги и вычеты все считаются от годового дохода. Умножим 3000 на 12, получается 36000 евро в год. (Я вот не совсем уверен, не нужно ли отпуска как–то по особенному считать, но если и нужно, принципиально они картину не изменят.)

Для начала можно высчитать суммы взносов в фонды обязательного страхования. Все как у нас: пенсионный, медицинский и социальный. Эти взносы считаются от общей суммы дохода до налоговых вычетов (это ж официально не «налоги», а «взносы» :), так что с ними просто.

  • взнос пенсионного страхования: 6.15%
  • взнос социального страхования: 1.6%
  • взнос медицинского страхования: 1.58%

Все вместе получается 9.33%, или 3358.80 евро. Для пожилых людей (за 53 вроде бы) процент чуть повышается, но не особо существенно.

Дальше рассчитываются налоговые вычеты. Они уменьшают сумму, от которой считаются налоги. Есть страны, где можно податься на разные полезные вычеты, ну, например, у нас можно на проценты по ипотеке вычет получить. В Финляндии вычетов предусмотрено довольно мало. Ну, например, если вы ездите на работу издали, то можно получить вычет в размере расходов на дорогу, посчитанных по минимально возможной ставке (как если бы вы ездили на автобусах по месячным проездным, даже если фактически ездите на машине). Но там есть минимальная граница, так что если ваша работа находится в вашем же городе, под такой вычет не попасть.

Но при этом есть несколько вычетов, которые даются всем автоматически, и на них не нужно как–то специально подаваться.

  • Первым делом каждый работающий сразу получает вычет в 750 евро. Считается, что это разные сопутствующие расходы, чтобы в принципе иметь возможность ходить на работу (то есть на пенсии такого вычета нет). Ну там, ботинки например купить, чтоб до работы вообще дойти ? Это относительно небольшой вычет, но важный, потому что большинство остальных сумм (в том числе для других вычетов) считаются уже после этих 750 евро.
  • Для мало — и среднеимущих, тоже только для работающих, предусмотрен вычет с муниципального налога. Это довольно кстати, ибо муниципальный налог–то плоский, а не прогрессивный. Вычет считается хитро. Изначально это процент от дохода, но, если вы не совсем уж смешные копейки получаете, он уже упирается в потолок в 3570 евро. Если, далее, вы зарабатываете больше 14000 евро в год, то сумма вычета начинает уменьшаться: 3570 — (ЗП — 750 — 14000) * 4%. 750 — это предыдущий взнос. С ЗП в 93333 евро вычет полностью сойдет на нет, но столько все равно никто не зарабатывает. В нашем случае выходит 3570 — (36000 — 750 — 14000) * 4% = 2613.75 евро.
  • Есть подобный же вычет для общегосударственного НДФЛ, но там надо зарабатывать менее 20060 евро, чтоб в него вписаться, так что мимо.
  • Ну и взносы, которые мы посчитали вначале, тоже налогом не облагаются, так что приписываем 3358.80 евро тоже в налоговый вычет.

Теперь можно посчитать сами налоги. Основная часть налогов — это два НДФЛ: общегосударственный и муниципальный.

Общегосударственный НДФЛ считается по прогрессивной шкале:

  • до 16899 заработанных евро не платишь ничего! Аттракцион невиданной щедрости!
  • с дохода 16900–25299 платишь 8 евро + 6.25% от (ЗП — вычеты — 16900)
  • с дохода 25300–41199 платишь 533 евро + 17.5% от (ЗП — вычеты — 25300)
  • с дохода 41200–73099 платишь 3315.50 евро + 21.5% от (ЗП — вычеты — 41200)
  • свыше 73100 платишь 10174 евро + 31.5% от (ЗП — вычеты — 73100)

Можно сформулировать по–другому: за первые 16900 евро не платишь ничего, за следующие 8400 евро по ставке 6.25%, за следующие 15900 — по ставке 17.5% и так далее. То есть, вопреки распространенному заблуждению, такого, что ты стал зарабатывать чуть больше, перешел в другой налоговый разряд, и стал на руки получать меньше, быть не может.

В нашем случае мы попадаем в разряд 25300–41199 и платим: 533 + (36000 — (750 (вычет) + 3358.80 (взносы)) — 25300) * 17.5% = 1686.46 евро.

Муниципальный НДФЛ берется по плоской ставке, зависящей от муниципалитета, где вы проживаете. Муниципалитет — это по–нашему город или муниципальный район. Ставка может быть от 17% (редко, большинство минимум 19%) до 22.5%. Бедные муниципалитеты вынуждены задирать свой налог, чтобы хоть что–то собрать, а богатые, где живут финские буржуи, могут себе позволить держать низкую ставку. Так что жить в финском Мухосранске не только не очень удобно в плане рабочих мест, но и налог будет больше, чем у хельсинкского хипстера. Увы.

Вааса — достаточно благополучный муниципалитет, в нем ставка равна 20%. Учитывая вышеупомянутый вычет с муниципального налога, получаем: (36000 — (750 (вычет) + 3358.80 (взносы) + 2613.75 (муниципальный вычет))) * 20% = 5855.49 евро.

Церковный налог. Церкви деньги не в Финляндии не аллах дает, а сами прихожане. Поэтому атеистом быть выгодно! Заявляете об этом и не платите церкви ни копейки. Проверять, конечно, никто не будет ? Верующие платили бы 1–2.2%; в Ваасе 1.4% для лютеран и 2.1% для православных. (Кроме лютеранства и православия, вариантов вроде бы не предусмотрено.)

Налог на ТВ. Это скорее некоторый исторический артефакт. Раньше были лицензии на радио/ТВ, и, натурально, ходили по домам инспектора и проверяли, вдруг у вас телевизор есть, а вы не заплатили. Сейчас телевизоры как таковые уже не так актуальны, и c 2013 года налог берут тупо со всех. На эти средства существует государственная телерадиокомпания, Yle. На самом деле отличная организация. Ей принадлежат в общей сложности 6 телеканалов, 9 радиочастот и новости в интернете (в том числе по–английски, по–русски, по–саамски и по–карельски). Хоть и государственная, но задницы политикам не лижет, или, если и лижет, то как–то по–хитрому и неместному незаметно ?

Налог составляет 0.68% от дохода после вычетов, но не более 143 евро. По факту большинство будут платить именно по потолку в 143 евро, и в нашем случае тоже.

Все? Не совсем, остались налоговые льготы. Они уже вычитаются напрямую из суммы налога, а не просто из облагаемого налогом дохода.

Обычным работающим лицам полагается единственная стандартная налоговая льгота. Как и муниципальный вычет, она теоретически считается процентом от дохода, но очень быстро упирается в потолок 1420 евро. И так же уже из ограниченной потолком суммы, если вы зарабатываете более 33000 евро в год, далее вычитается 1.51% от (ЗП — первый вычет в 750 евро — 33000). В нашем случае выходит: 1420 — (36000 — 750 — 33000) * 1.51% = 1386.02 евро.

Для малоимущих, пенсионеров (в том числе работающих), инвалидов, родителей положены еще кое–какие плюшки в виде вычетов и льгот, но к вам все это не относится. Вы всех этих людей кормите, наоборот.

Ну и теперь окончательный расчет:

36000 (годовой доход)
— 3358.80 (взносы медицинского–социального–пенсионного страхования)
— 1686.46 (общегосударственный НДФЛ)
— 5855.49 (муниципальный НДФЛ)
— 143 (налог на ТВ)
+ 1386.02 (налоговая льгота)
=
26342.27

Все! Это ваш чистый доход на руки за год. В месяц выходит 2195.18 евро. Реально вы отдали государству 26.8% своего дохода. (Все эти цифры каждый год немножко меняются, но непринципиально; это — актуальные на 2017.)

Любопытно, что львиную долю этого налога получает муниципалитет. То есть большинство людей платят в основном за то, чем непосредственно пользуются по месту жительства: больницы, детские сады, школы, лицеи, библиотеки, общественный транспорт, дороги и прочая инфраструктура, уборка улиц, полиция; это все идет за счет муниципального бюджета. Общегосударственные расходы финансируются с налогов богатых (у кого общегосударственный НДФЛ по прогрессивной шкале уже сравним с муниципальным) и других налогов типа НДС.

Встает интригующий вопрос, а платит ли за вас что–то работодатель? У нас–то все знают, что НДФЛ 13%, но работодатель сверх этого платит еще прилично всяких взносов, и в итоге доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника равна примерно 33%, если мы не подпадаем ни под какие исключения.

В Финляндии, действительно, тоже есть такие взносы, но меньше, чем у нас:

  • 17.95% от ЗП (львиная доля всех взносов) — пенсионный
  • 2.4% — социальный
  • 1.08% — медицинский. Для этих трех взносов, получается, платят (разные доли) и работник, и работодатель.
  • ~0.07% — страхование жизни
  • 0.1–7% — страхование от несчастных случаев на производстве. Зависит от специальности. Тут я не нашел, к сожалению, где посмотреть точно

В сумме получаем ~21.6–28.5% от зарплаты. Если посчитать ~25% средними отчислениями работодателя, то, прибавив налоги, получаем, что государство получило ~41% от общих затрат предприятия на работника. Больше, чем у нас, но умеренно, не в разы.

Какие можно сделать выводы? Конечно, система действительно очень настроена на «уравниловку». Зарабатывающие мало, по финским меркам, будут платить совсем мало налогов (меньше, чем в России), и еще и будут иметь право на социальное жилье и т. п. А у зарабатывающих много — большой прогрессивный налог, и автоматические вычеты сходят на нет.

Хорошо это или плохо — вопрос дискуссионный. Конечно, если вы хотите максимизировать свой чистый доход — Финляндия и Скандинавия точно не для вас. Я, кстати, обращал внимание, что в России люди, реально чего–то добившиеся своим трудом, склонны впадать в либертарианские (если не вообще социал–дарвинистские) взгляды: «у меня же получилось, я не хочу тратить деньги на бездельников, кто им мешает быть таким же умным и успешным, как я». Солидарность нам как–то чужда. Лично мне скандинавская модель все же симпатичнее, скажем, американской. Всех денег все равно не заработаешь и в могилу с собой не положишь, а Финляндия берет многими факторами, которые в деньгах сложно измерить. Также стоит заметить, что, хотя жизнь и дороже, даже минимальные зарплаты много больше наших, а с тех копеек, что у нас получает типичный работяга из глубинки, финны бы вообще почти ничего не платили.

Еще пара оставшихся вопросов:

Кто физически платит эти налоги?

Работодатель за вас, как и в России. Но вы должны самостоятельно в начале года прикинуть ваши налоги и указать процент. Если ваш доход в течение года существенно изменится, процент нужно, соответственно, обновить. В конце года налоговая подсчитывает, сколько вам накапало по факту, если перебор — приходит возврат лишнего (большой праздник для всей страны), если недобор — присылает счет.

Если остается 2195 евро на руки, это вообще много или мало?

Стоимость жизни в Финляндии — уже отдельная очень большая тема, тем более у каждого, конечно, свои понятия о том, что вообще нужно для нормальной жизни. Аренда однушки в той же Ваасе — ~550 евро. Коммуналка умеренная, зависит от дома и квартиры, вряд ли больше несколько десятков евро. Съесть в неделю продуктов больше чем на 80–100 евро (на самом деле на одного и того меньше) сложно. Поесть на работе — с 10 евро. В целом на одного человека вполне нормально, без особых излишеств, но можно себе позволить и машину завести, и в отпуск куда–нибудь съездить, и на первый взнос по ипотеке (с довольно смешным процентом) подкопить. Если двое в семье работают, то вообще отлично.

А сколько с другой зарплаты будет?

Общий порядок такой, если не считать все до цента:

  • ЗП 2000 евро –> ~1600 на руки
  • ЗП 3000 евро –> ~2200 на руки
  • ЗП 4000 евро –> ~2700 на руки
  • ЗП 5000 евро –> ~3200 на руки

А если совсем много зарабатывать, какой будет налог?

Теоретически можно сложить максимально возможные ставки — 31.5% общегосударственного, 22.5% муниципального, 2.2% церковного — и получится 56.2%. Это если жить в самых дорогих возможных муниципалитетах, и это предельная ставка, к которой будет стремиться налог, если доход стремится к бесконечности. На практике можно посчитать, что ваасанец, получающий 10 тыс. евро в месяц (нереальная сумма для наемного работника), например, будет отдавать около 45%.

Какие еще есть налоги?

Различные, в том числе:

  • НДС 24% по умолчанию, на некоторые категории товаров меньше
  • транспортный налог порядка 100–300 евро в год, считается от выбросов CO2, за дизель считается по–другому и сильно дороже
  • разовый налог на ввоз машины в страну порядка 1500–3000 евро и больше, тоже привязан к CO2. Фактически просто включен в цену новой машины в автосалонах
  • налог на прирост капитала, если вы инвестор или рантье
  • налог с прибыли для компаний 20%
  • налог на недвижимость 0.3–1.1% (это на жилую, от рыночной стоимости)
  • акцизы на топливо (бензин стоит более 1.5 евро за литр)
  • акцизы на алкоголь (финны не просто так в Эстонию за бухлом ездят)

На этом все. Повторюсь, это всего лишь мое исследование извне, как фаната Финляндии, и если у кого–то есть уточнения по существу, буду только благодарен.

www.pohjoiseen.fi


Categories: Финляндия

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.