Налог на имущество во франции


В случае приобретения жилья во Франции для отдыха или постоянного проживания, необходимо оплатить регистрационные сборы при покупке, а также выплачивать регулярные налоги на недвижимость и проживание и коммунальные платежи.

Между Францией и Россией существует конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этой конвенции, вне зависимости от наличия статуса налогового резидента страны налоги с доходов и с имущества оплачиваются в том государстве, где получаются эти доходы или находится имущество. Это касается всех налогов на недвижимость, подоходного налога, налога на собственность, налога на прибыль предприятий. Поэтому налоговым органам в России достаточно предъявить свидетельство об уплате соответствующих налогов во Франции.

Человек, проживающий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан подавать декларацию о налогах. Если доходов во Франции у него нет, то и налоги платить не придется, но декларацию заполнить нужно. В извещении в графе с суммой к оплате будет стоять ноль.


В вопросах налогообложения недвижимости во Франции лучше проконсультироваться со специалистами, они помогут найти способ оптимизировать налоги.

Налоги и расходы при покупке недвижимости

Государственные расходы и регистрационные сборы при покупке вторичной недвижимости во Франции составляют около 6-7% с НДС* от стоимости объекта. Они оплачиваются покупателем через нотариуса при подписании заключительного договора о покупке. Сюда включены регистрационные налоги и сборы, а также стоимость услуг нотариуса при оформлении сделки, составляющая чуть меньше 1% от цены покупки. Тариф нотариальных услуг определяется государством и не зависит от нотариуса. В случае участия в сделке двух нотариусов расходы не увеличиваются.

При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.

*Размер НДС (TVA–Taxe a la Valeur Ajoutee) во Франции составляет 19,6%.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe foncière). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.


Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.


Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.


Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriété), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налог на доход от сдачи в аренду

Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%. При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.


Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет — на 4%, через 24 года — на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.

Налог на наследство

Согласно французскому законодательству, налог на наследство (Impôt sur la Succession) в стране между супругами, братьями и сестрами не платится, а между родителями и детьми этот налог является прогрессирующим. Согласно данным на 2012 г., после стандартного вычета в размере 159 325 евро налог рассчитывается начиная с транша 8072 евро и составляет от 5 до 40% от стоимости недвижимости.

Оптимизировать налогообложение при наследовании можно с помощью создания компании SCI. В случае передачи в наследство акций компании SCI, владеющей недвижимостью во Франции, применяется законодательство той страны, в которой жил бывший владелец.

HomesOverseas.ru

Редакция портала HomesOverseas.ru благодарит за участие в подготовке статьи Александра Шварева, компания RFC Estates, Елену Ришар, компания Richard Immobilier, Ирину Дюпор, компания Immoconcept.

www.homesoverseas.ru

На приобретение и содержание недвижимости нужно предвидеть оплату 3х прямых обязательных налога:

      • оплата регистрационных сборов при покупке недвижимости (регистрация права собственности)
      • и оплата ежегодных налогов – налога на недвижимость и проживание. 

При последующей перепродаже недвижимости, если происходит увеличение стоимости недвижимости, владелец будет обязан заплатить налог на прирост капитала с продажи. Все остальные налоги, о которых здесь мы расскажем, могут затронуть налогоплательщика, в зависимости от его ситуации. 

Регистрационные сборы

Первые обязательные расходы, с которыми столкнутся покупатели при покупки недвижимости во Франции, будут регистрационные сборы. Они оформляются и оплачиваются нотариусом (представителем интересов государства) в день подписания акта о покупке недвижимости. По сути, эти сборы являются оплатой перерегистрации прав собственности в связи со сменой владельца.

Исчисление суммы регистрационных сборов происходит по принципу местонахождения недвижимости и составляют от 5,09006% до 5,80665% в зависимости от местонахождения недвижимости (департаментальные сборы). К фактическому результату прибавляется дополнительный взнос в размере 0,1% и гонорар нотариуса, который составит около 1,5–2%. В результате регистрационные сборы при покупке объектов вторичного рынка составят около 7% от общей стоимости имущества. В свою очередь, для новостроек не старше 5 лет сумма регистрационных сборов составит 2–3%.


Калькулятор расчета регистрационных сборов вы найдете здесь

Налог на недвижимость  (La Taxe foncière)

Плательщиками данного налога признаются все владельцы (резиденты и нерезиденты), которым принадлежит недвижимость, расположенная на территории Франции. Налоговая администрация разделяет земельный налог на два типа: налог на застроенные участки и незастроенные участки.

Застроенные участки – любого рода недвижимость, конструкции, а также пристройки к ним земли для индустриального и коммерческого использования (строительные площадки, складские помещения, земля, используемая для размещения рекламных щитов и прочее) облагаются в коммуне, где они расположены. 

От данного налога полностью освобождены:

      • здания и конструкции, принадлежащие государству или местным администрациям (региону, департаменту, коммуне…); здания, принадлежащие другим государствам (посольства…);
      • здания государственных учреждений (университеты, госпиталя…); 
      • религиозные здания ;
      • постройки, используемые в рамках сельскохозяйственной деятельности.

К тому же, лица старше 75 лет, с низким доходом и лица, которые получают пособия из социальных фондов или выплаты по инвалидности, освобождены от уплаты налога на недвижимость.  

Другие освобождения от налога существуют, но они часто лимитированы во времени: 

      • систематически освобождены новые жилые здания на протяжении первых 2х лет после сдачи в эксплуатацию, а также реконструкции и пристройки к зданиям ; 
      • некоторое социальное жилье может быть освобождено от уплаты налога до 15 лет; 
      • некоторое энергоэффективное жилье может не облагаться до 5 лет.

К незастроенным участкам относят все, что не входит в вышеуказанную категорию застроенных участков: леса, поля, болота и прочее. Полное налоговое освобождение распространяется на : собственность, принадлежащую государству ; дороги, пути, реки, мосты ; сельскохозяйственную собственность. Временное освобождение от налога может быть : 

      • для территорий, засаженных деревьями от 10 до 30 лет, в зависимости от предназначения посадки; 
      • для земельных участков, расположенных в сети охранных участков Natura 2000 ; 
      • плантации, засаженные грецким орехом и трюфельными деревьями, могут быть освобождены от уплаты земельного налога вплоть до 50 лет! 

  
Налог взимается с владельца недвижимости на 1 января и за целый год. В случае, если, в середине года, происходит смена владельца недвижимости, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью.
Расчет земельного налога происходит по несложному принципу : налогооблагаемая база умножается на определенный процент, утвержденный местной администрацией. Налогооблагаемая база для застроенных участков состоит из 50% кадастровой арендной стоимости и из 80% кадастровой арендной стоимости для незастроенных участков. Сумма кадастровой арендной стоимости зависит от типа, площади, местонахождения недвижимости и плюс все преимущества данной недвижимости.

Пример:
Для владельца трехкомнатной квартиры, площадью 80 кв.м., расположенной в городе Антиб, в 100 метрах от моря, в резиденции класса люкс, земельный налог рассчитывается по следующему принципу :
Кадастровая стоимость аренды 1 кв.м., апартаментов в данных условиях равна 10,42 евро / м2.
Теоретически, квартира может быть сдана за 833,33 евро .


+ 621 + 10,25 + 475 + 60).

 
У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость и, соответственно, более высокий налог.
Каждый год, в конце августа, владелец получает налоговую ведомость, в которой земельный налог посчитан налоговой администрацией автоматически. Имея в собственности несколько объектов недвижимости, владелец платит налог за каждую недвижимость в отдельности. Отплата должна производиться не позднее 15 октября.

Налог на проживание  (La Taxe d’habitation)

Лица, которые на 1 января налогооблагаемого года, имеют в распоряжении жилое помещение во Франции, подлежат налогу на проживание. Налогом облагаются: 

      • все владельцы, все арендаторы или жильцы, проживающие бесплатно; 
      • любые помещения для постоянного места жительства или для временного проживания («дачные» резиденции).

Помещение должно быть оборудовано для проживания (иметь мебель, хотя бы частично). Данный налог затрагивает также конструктивные элементы жилого помещения, как например, подвал, сад, детская площадка, гараж, парковочное место.

Освобождение от данного налога распространяется только на : помещения, относящиеся к территориальным экономическим конституциям; студенческое жилье в университетских резиденциях или жилье для учеников интерната; помещения для членов дипломатического или консульского корпуса.

Разграничение оплаты налога по принципу : владелец-инвестор, который сдает в аренду квартиру обязан уплатить налог на недвижимость ; арендатор квартиры должен будет выплатить ему налог на проживание. 

Налог на проживание взимается с жильца, проживающего на 1ое января. Если налогоплательщик владеет помещением после этой даты, например, поселился в квартире со 2ого января, то он не обязан платить налог за текущий год.

Налогооблагаемая база рассчитывается путем ссылки на кадастровую стоимость аренды помещения. Существует скидка, но она применяется только к основному месту жительства налогоплательщика и ее величина зависит от состава семьи и совокупных доходов. После применения скидки, применяется утвержденная местной администрацией фиксированная ставка комунного и департаментального налога. 

Если владелец недвижимости не проживает в приобретенном объекте на территории Франции постоянно, а использует его в качестве дополнительной «дачной» резиденции, то величина налога фактически равна налогу на недвижимость.

Налог на недвижимое состояние IFI (L’Impôt sur la fortune immobilière IFI)

Приобретая недвижимость во Франции стоимостью свыше 1,3 млн евро, владелец может попасть под закон об уплате налога на недвижимое богатство. 

Ежегодный налог на недвижимое состояние IFI вступил в силу в 2018 году. Ранее данный налог был известен как Солидарный налог на богатство ISF. Новый налог ограничен недвижимостью, которая не относится к предпринимательской деятельности налогоплательщика. Облагаются дома, квартиры, строящиеся здания на 1 января 2018 года, земельные участки и прочая недвижимость.

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами Франции, попадают под налог IFI, если нетто-стоимость их активов недвижимости превышает 1,3 млн евро на 1 января 2018 года. Налог распространяется на всю их недвижимость, независимо от того, находится ли она на территории Франции или заграницей. Физические лица, которые являются резидентами другого государства, несут ответственность перед налогом IFI на всю недвижимость, находящуюся во Франции. Расчет налога происходит по прогрессивной шкале от 0,5% до 1,5%.

Оптимизировать налог или же вовсе избежать его возможно, при соблюдении ряда условий. Для оптимизации действует правило: больше пассива – меньше налога IFI. Налогооблагаемую базу можно уменьшить за счет вычета обязательств налогоплательщика, связанные только с налогооблагаемым активом, например, кредит, расходы на строительство и пр. 

Подробнее о налоге на недвижимое состояние читайте здесь.

3% налог  (La taxe de 3%) 

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости  (La Plus-value immobilière)

Продавая свою недвижимость (дом, квартиру или земельный участок) по более высокой цене, чем было затрачено при ее приобретении, владелец реализует прирост капитала. Прирост капитала – это разница между ценой продажи и ценой покупки. Во Франции этот капитал рассматривается как доход и подлежит налогу в размере фиксированной ставки 34,5% (19% сам налог на прирост капитала плюс 15,5% социальные отчисления).

До применения налоговой ставки существуют налоговые скидки за длительность владения недвижимостью. На первые 5 лет владения недвижимостью скидок нет. Если недвижимость находилась в собственности от 6 до 21 года, то скидка за каждый год составит 6% и 4% за 22 год владения. Такая скидка учитывается для применения основного налога 19%. Для применения ставки 15,5% социальных отчислений, скидка следующая : от 6 до 21 года владения – 1,65%, 22 год – 1,60%, от 23 до 30 года – 9%.

В случае, если после применения налоговых скидок, прирост капитала превышает cумму 50 000 евро, выплачивается дополнительный налог, который рассчитывается по прогрессивной шкале от 2 до 6%. Земельные участки под строительство освобождены от этого дополнительного налога.

С 1 января 2016 года прирост капитала, реализованный нерезидентами привязаных к системе социального обеспечения в другой европейской стране, освобожден от выплаты социальных сборов 15,5%.

Подробнее о налоге на прирост капитала

Налог на доход от аренды   

Французская налоговая администрация разделяет доходы по типу сдаваемого в аренду жилья. Это могут быть доходы от долгосрочной или от сезонной аренды.

Налог на доходы от сдачи недвижимости в сезонную аренду (меблированная аренда) для физического лица. В случае если годовой доход от аренды недвижимости не превышает 15 000 евро, автоматически применяется налоговый режим «Le régime micro-foncier». Такой режим подразумевает фиксированную скидку в размере 30% на общую годовую сумму дохода от аренды. Расходы на ремонтные работы и другие типы расходов при таком режиме вычитаться не могут. В случае, когда годовой доход от аренды недвижимости превышает 15 000 евро, применяется реальный режим на доход от недвижимости «Le régime réel». Чистый доход от аренды рассчитывается за вычетом реальных расходов (ремонт здания, замена элементов котла или трубопроводов, восстановление кровли, ремонт существующей электрической установки, расходы, связанные с созданием диагностик, расходы на управление, банковские проценты в случае кредита, налог на недвижимость, страховка и другие).

Доходы от сдачи недвижимости в долгосрочную аренду для физического лица. В налоговом плане меблированная сезонная аренда является коммерческой деятельностью в отличие от сдачи в аренду немеблированного жилья. Данная аренда относятся к категории доходов от промышленной и торговой деятельности (BIC – Bénéfices industriels et commerciaux). Если сумма доходов от аренды составила менее 32 900 евро в 2016 году, автоматически применяется режим микро-BIC «le régime microBIC» с интересной скидкой в размере 50% для вычета расходов. В то же время, владелец может выбрать фактический, реальный налоговый режим «le régime réel». Эта опция может быть интересной в случае, когда реальные расходы превысили сумму 50%-ной скидки полученного дохода от аренды. Как только доход от аренды превышает 32 900 евро в год, реальный налоговый режим применяется автоматически.
Налог применяется к полученному чистому доходу от аренды. Процент варьируется от статуса владельца жилья:

Пример расчета налога на доход от долгосрочной аренды для нерезидента:
Доход составил 12 000 евро в год (действует фиксированная скидка, так как сумма дохода меньше 15 000 евро) – скидка 30% = (12 000 — 3 600 евро) x 20 % = 1 680 евро.
Если сумма годового дохода свыше 15 000 евро, из нее вычитаются реальные расходы (страховка, ремонтные затраты, проценты по выплате кредита и прочие расходы). После этих вычет, применяется налоговая ставка 20%.

Пример расчета налога на доход от сезонной аренды :
Доход составил 20 000 евро в год – скидка 50% = 10 000 евро х 20% налоговая ставка = 2 000 евро налога.  

В случае, меблированной сезонной аренды недвижимости, приобретенной на имя компании SCI, налоговая администрация может отнести автоматически SCI к компаниям, подлежащих налогообложению прибыли как для организации. В этом случае, налогообложение будет следующим : если прибыль от аренды до 38 120 евро SCI облагается заниженным налогом, который равен 15%. Все что свыше, налогом в размере 33,33%. Если члены товарищества будут выбирать дивиденды, то к ним применяется налоговая льгота в размере 40%, а остальные 60% облагаются в категории дохода от движимого капитала для физического лица.

Налог на наследование  (L’Impôt sur la succession)

Налог на наследование взимается с наследников в случае кончины владельца недвижимости во Франции. Порядок наследования желательно определить с нотариусом в момент покупки недвижимости. Владелец недвижимости не может свободно назначить наследника, но существуют механизмы, контролирующие процесс наследования. В соответствии с французскими законами, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на 3 принципах: очередности, степеней родства и колена.

Подробнее о налоге на наследование

Необходимо принять во внимание, что оплата налога наследниками будет осуществляться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

www.property-serviceazur.com

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 % вдобавок к основной ставке.

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

tranio.ru

Первые разовые отчисления в налоговую для тех, кто решил купить недвижимость во Франции

Процесс покупки недвижимости во Франции обязательно включает в себя оплату регистрационных сборов, которые по своей сути являются оплатой за переоформление прав собственности. Их оформляет и оплачивает нотариус.

Если вы решили купить квартиру или дом на Лазурном берегу, то к общей стоимости следует прибавить примерно 7% от нее – это и есть регистрационный сбор. Он состоит из:

  • 5,09006-5,80665% от стоимости приобретаемого имущества — департаментальный сбор;
  • 0,1% — дополнительный взнос;
  • 1,5-2% — за услуги нотариуса.

Такой налог на покупку квартиры в новострое (зданию не более 5 лет) составит примерно 2-3%.

LA TAXE FONCIÈRE — налог на недвижимость, который оплачивается ежегодно

Оплачивают ежегодно все владельцы недвижимости и земли на территории Франции (нерезиденты не освобождаются). Налог на недвижимость в зависимости от объекта бывает двух типов:

  • Налог на застроенные участки – налогообложению подлежит вся недвижимость, пристройки к ней земли, конструкции для коммерческого или индустриального использования. Освобождаются от уплаты пожилые люди (старше 75 лет), лица, получающие пособия, которые имеют низкий доход. Владельцы социального и энергоэффективного жилья могут быть освобождены от взносов на 5-15 лет (зависит от каждого конкретного случая).
  • Налог на участки без построек – болота, леса, поля и т.д. Освобождены от налога на срок от 10 до 50 лет могут быть владельцы засаженных территорий, собственники участков, находящихся под охраной и плантаций орехов или трюфельных деревьев.

Все что принадлежит государству (земля, дома, квартиры, пристройки и прочее) – налогообложению не повергается.

Все расчеты в автоматическом режиме производятся налоговой администрацией и в виде ведомости в конце августа доносятся до владельца. Если же в середине года меняется владелец, то и сумма отчисления рассчитывается по времени нахождения объекта в собственности конкретного лица.

newsspain.ru

Налог на проживание

Данный ежегодный налог на недвижимость во Франции оплачивает лицо, проживавшее в помещении 1 января текущего года. Если жилье сдавалось в этот момент, значит, налог оплачивает арендатор. В обратном случае платит сам владелец. Сумма налога зависит от площади, местоположения, состояния объекта недвижимости и меняется в зависимости от местного законодательства. В разных регионах сумма налога может меняться.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe d’habitation около €700.

 

Налог на владение недвижимым имуществом

Это ежегодный налог, которым облагаются владельцы недвижимости. Размер налога очень сильно отличается от региона к региону и зависит от типа недвижимости и расположения.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe foncière около €650.

 

ee24.ru


Categories: Франция

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.