Налог на недвижимость во франции

Приобретая недвижимость во Франции, цены на которую устраивают покупателя, следует заранее представлять все следующие за фактом покупки расходы. К ним относится 8%, уплачиваемые за госпошлину и работу нотариуса, 1%, идущий на обязательную страховку, проценты по ипотечному кредиту, если он был получен, и затраты на уплату налогов.

В стоимость недвижимости уже включены комиссионные агента в размере 5% и НДС на покупку – 20% от стоимости, если приобретается новостройка. В таком случае госпошлина не взимается.

Налог на недвижимость во Франции для иностранцев существенно ниже, чем для граждан. Налог на регистрацию недвижимости колеблется от 5 до 5,81% и входит в сумму, уплаченную нотариусу. Само вознаграждение нотариуса составляет от 0,8 до 4% в зависимости от суммы сделки. Максимальный тариф берется со сделки на сумму до 6500 евро, а минимальный – с суммы свыше 60 тысяч евро. К величине оплаты услуг нотариуса добавляется 20% НДС.

Во время владения имуществом ежегодный налог на недвижимость во Франции состоит из четырех частей:

  • собственно налог на недвижимость;
  • налог на проживание;
  • налог на богатство;
  • налог на доход от сдачи в аренду.

Налог на имущество колеблется от половины до полутора стоимостей месячной условной аренды. Налог на проживание различен в разных муниципалитетах, и в наименее финансово благополучных может доходить до стоимости условной месячной аренды. По каждому из этих двух налогов владельцы или жильцы платят в среднем от 400 евро до полутора тысяч в зависимости от региона и метража жилья и могут в совокупности доходить до  трех тысяч евро.

Интересно, что минимальные платежи по этим налогам осуществляются в богатом Париже, а максимальные – в Монпелье. В популярной у русских покупателей Ницце они составляют около 2 тысяч евро.

 nalogooblozhenie-pokupaemoj-vo-francii-nedvizhimosti

Налогом на богатство облагаются собственники, имеющие недвижимость дороже 800 тысяч евро, а для иностранцев – дороже 1,3 миллионов евро. Ставки начинаются с 0,7% для собственности стоимостью от 1,3 до 2,57 миллионов, затем повышаются до 1% для собственности, попадающей в следующий ценовой диапазон до 5 миллионов, повышаются на 0,25 для недвижимого имущества ценой от 5 до 10 миллионов и доходят до 1,5% для собственности дороже 10 миллионов.


Данный налог не считается напрямую в процентах от стоимости жилья, а вся сумма разбивается на диапазоны, которые облагаются по разным ставкам. Налогооблагаемая база рассчитывается за вычетом величины кредитов.

nalogooblozhenie-pokupaemoj-vo-francii-nedvizhimosti

Например, налогом облагается сумма в 3 миллиона евро. С суммы до 1,3 миллиона налог не берется. Сумма от 1,3 до 2,57 миллионов облагается по ставке 0,7%, а остаток в 430000 евро – по ставке 1%. В результате получается: 1270000х0,007+430х0,01= 8890+4300=13 190 евро.

Можно прикинуть, что покупка виллы за 3 миллиона евро в Ницце реально обойдется примерно на 10% дороже, к тому же нужно будет заплатить пару тысяч евро в год налогов на недвижимость и около тринадцати – на богатство, не считая расходов на содержание жилья.


Если недвижимость приобретается не для постоянного проживания, то часть расходов может быть возмещена за счет аренды, но и эти доходы облагаются налогами. Налогооблагаемая база составляет величину, равную доходу от аренды за минусом расходов на осуществление деятельности по сдаче жилья. Для иностранцев ставка налога на аренду начинается с 20% и доходит до 45. К налогу добавляется 15,5% социального сбора для тех, кто пользуется социальными гарантиями. Для иностранцев, не пользующихся социальными благами, этот сбор не берется, но ставка налога может быть максимальной. В результате прибыль от аренды недвижимости во Франции не могут превышать 60,5% от фактического дохода. Для юридических лиц этот налог составляет 33,33%.

Покупая недвижимость, нужно иметь в виду, что законодательство страны делает спекуляции невыгодными, так как, продавая собственность менее чем через год после покупки, продавец теряет значительные суммы. На социальном сборе – около 15,5% от его стоимости, на дополнительном налоге – 6%. Кроме того, с 2015 года уплачивается налог на прирост капитала в размере 19%. Итого ставка при продаже недвижимости в первый год составляет более 40%. Чем дольше недвижимость находится в собственности, тем меньше становятся налоги на ее продажу. Иностранцы, не пользующиеся системой социального страхования, от социальных сборов освобождаются. 
nalogooblozhenie-pokupaemoj-vo-francii-nedvizhimosti

Имея недвижимость во Франции, нужно помнить, что все люди смертны, поэтому важно знать наследственное право. По французскому законодательству супруги наследуют друг другу без уплаты налога на наследство, а наследники-дети платят налог от 4 до 45% в зависимости от стоимости жилья. Максимальная ставка взимается за недвижимость стоимостью дороже 1 805 677 евро.

www.arendal.ru

Содержание недвижимости во Франции

Налог на недвижимость во франции

Налоги

С 9 февраля 1999 года, когда во Франции вступила в силу налоговая конвенция, россияне, проживающие на территории этой страны, могут избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного налога и налога на прибыль. При этом российские владельцы недвижимости во Франции должны платить все соответствующие сборы в стране нахождения объекта.

  • Читайте подробнее о процедуре покупки недвижимости во Франции.

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости


Все покупатели недвижимости во Франции сталкиваются с оплатой обязательных сборов (droits d’enregistrement) на приобретение недвижимого имущества. Эти сборы представляют собой оплату за регистрацию смены владельца. Они выплачиваются нотариусу как представителю интересов государства в день подписания договора купли-продажи. Размер выплат зависит от года постройки объекта. Сборы за новое жилье (до пяти лет) составят приблизительно 2-3% от его фактической стоимости. Объекты вторичного рынка облагаются 6-7% сбором.

  • Узнайте, сколько можно заработать на инвестициях в недвижимость Франции.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции. Сумма налога напрямую зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и расчитывается от средней арендной стоимости, которая устанавливается государством для каждого конкретного региона. Власти на основе статистики фиксируют, сколько стоит аренда квадратного метра в том или ином городе или городском районе. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d'habitation) ежегодно платят собственники недвижимости во Франции или арендаторы, которые занимают помещение на 1 января налогового года. Налогом облагается основное место проживания. Если собственник объекта во Франции не проживает в нем постоянно, а использует дом только в летний период, то величина этого налога фактически равна налогу с недвижимости. Величина сбора зависит от дохода и состава семьи.

Примерный расчет суммы ежегодного налога на недвижимость и на проживание:

Апартаменты в Ницце – 120 кв.м:

  • налог на недвижимость – €1330
  • налог на проживание – €1430

Апартаменты в Жуан-ле-Пен/Антибы – 80 кв.м

  • налог на недвижимость — €1620
  • налог на проживание – €2400

Вилла в Вильфранш-сюр-Мер – 250 кв.м

  • налог на недвижимость – €5220
  • налог на проживание  — €8600

Вилла в Каннах  — 350 кв.м

  • налог на недвижимость – €4220
  • налог на проживание – €5600

Вилла в Кап-д-Антиб — 200 кв.м

  • налог на недвижимость– €1900
  • налог на проживание – €2230

Налог на богатство

Налог на богатство — это характерная особенность Франции. Печально известный сбор, который подразумевал, что любой гражданин Франции, зарабатывающий от €1 млн, должен отдавать 75% своего дохода государству, был анонсирован в 2012 году Франсуа Олландом.

Это нововведение тогда вызвало много шума в обществе и неоднократно подвергалось суровой критике видных политических деятелей страны и простых граждан. Налог стал одним из самых высоких в мире. После того, как он вступил в силу, отток иностранных инвестиций из Франции достиг небывалых размеров. Французы также не хотели мириться с новым законом. Все помнят скандальный переезд Жерара Депардье в Бельгию и его отказ от французского гражданства.


Налог на богатство (ISF – impôt sur la fortune) выплачивается каждый год только в том случае, если чистая стоимость имущества равна или превышает €1,3 млн. Отметим, что расчет стоимости налога начинается от €800 тыс. Кредит и другие обязательства налогоплательщика принимаются в расчет для оптимизации налога. Например, при стоимости виллы €3 млн и кредите в €2 млн чистая стоимость объекта составляет менее €1,3 млн, поэтому налог на богатство с владельца не взимается.  

Налоговый расчет ISF на 2016 год
Стоимость недвижимости Облагаемый процент
до €800 тыс.  0,00 %
€0,8  — €1,3 млн 0,50 %
€1,3 — €2,5 млн 0,70 %
€2,5 — €5 млн 1,00 %
€5 — €10 млн 1,25 %
свыше €10 млн 1,50 %

Трехпроцентный налог во Франции

Те, кто живут во Франции или за границей и приобрели недвижимость во Франции на юридическое лицо, должны платить ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от кадастровой стоимости недвижимости.

Французские юрлица или фирмы, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на повышение стоимости при перепродаже

Прирост капитала при продаже недвижимости облагается налогом 19%, за вычетом из него следующих издержек:

  • 7,5% от стоимости объекта в качестве оплаты нотариальных расходов,
  • 15% в качестве расходов на ремонт*

* Если есть конкретная сумма реальных расходов, которую можно подтвердить счетами, недвижимость облагается налогом за вычетом этой суммы.

Для расчета этого налога существуют скидки за длительность владения недвижимостью. Первые пять лет скидок нет. Начиная с шестого года владения недвижимостью скидки следующие: с 6 по 21 год – 6% в год, за 22-й год владения – 4%. После 22 лет владения недвижимостью налог на прирост стоимости не взимается.

К основному налогу 19% прибавляются дополнительные социальные сборы в размере 15,5%, которые также имеют отдельную скидку за длительность владения собственностью. С 1 января 2016 года нерезиденты, которые имеют соцобеспечение в другой европейской стране, освобождаются от выплаты социальных сборов (15,5%).

Налог на доход от аренды

Если годовой доход иностранца от аренды недвижимости во Франции не превышает €15 000, то для расчета налога из заявленной суммы вычитается 30%. Если нерезидент зарабатывает на сдаче имущества внаем более €15 000, из его дохода вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20%.


Налог на наследование

Этот сбор платят наследники в случае кончины владельца французской недвижимости. Владелец объекта не может свободно назначить наследника, однако разработаны механизмы, которые контролируют этот процесс. По законам Франции, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на трех принципах: очередности, степеней родства и колена. Переживший супруг освобожден от налога на наследование. Налоговая ставка для детей и родителей расчитывается по прогрессивной шкале от 5% до 45%, для братьев и сестер от 35% до 45%, племянников и родственников до четвертой степени родства применяется фиксированная ставка 55%, а для третьих лиц, не имеющих степень родства, – 60%. До применения налоговой ставки существует определенная скидка для каждого конкретного наследника.

Отметим, что оплата налога наследниками будет проводиться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

Коммунальные платежи

Коммунальные платежи состоят из общей и индивидуальной частей, и зависят от состояния резиденции и ее расположения.

Так, например, на содержание трехкомнатных апартаментов площадью 80 кв.м, стоимостью €800 000, в резиденции класса «люкс» (консьерж, охрана, бассейн, теннисный корт), расположенной в 100 метрах от моря с выходом на частный пляж, ежемесячные расходы приблизительно следующие :


  • Расходы на домоуправление и содержание дома : €270
  • Холодная, горячая вода (в зависимости от потребления) : €40
  • Электричество (в зависимости от потребления) : €120
  • Содержание счетчиков, лифта : €20
  • Стационарный телефон и интернет : €30

В среднем, проживание в такой квартире будет обходиться приблизительно в €530 в месяц.

С учетом годовых налогов, налога на проживание €1 400 и налога на недвижимость, все расходы на содержание вышеуказанной квартиры составят приблизительно €9 200 в год.

  • Читайте о том, где найти недорогое жилье во Франции.

Стоимость проживания

Кроме затрат, возникающих при покупке и содержании жилья, следует учитывать и другие расходы, в частности на транспорт, питание и мобильную связь.

Транспорт. Во Франции прекрасно развит железнодорожный транспорт. Быстрее всего добраться из одного города в другой позволяют высокоскоростные поезда TGV (Trains a Grande Vitesse). Также удобны поезда RER (Reseau Express Regional), которые связаны с системой парижского метро. Существует тип билетов, дающих право проезда одновременно на метро, поездах RER и автобусах. Например, в Париже стоимость билета на десять поездок составит €11.

Базовый тариф за проезд на такси составляет €2 плюс от €0,5 за километр в дневное время и от €1 в ночное, за багаж – €1–2.

Связь. Зона покрытия мобильной связи составляет практически всю территорию Франции. Стоимость сим-карты французских операторов составляет примерно €30, минуты разговора – от €0,19.

Телефоны-автоматы распространены на всей территории Франции, даже в крошечных деревнях. Как правило, они обеспечивают и внутреннюю, и международную связь. Оплата звонка производится картами различного номинала (€10, €25, €50 и др.). Возможность выхода в интернет предоставляется во многих общественных местах. Интернет-кафе можно найти во всех аэропортах, на главных улицах, почтовых отделениях, во многих гостиницах, ресторанах, магазинах и т.д.

Питание. Размер счета в кафе и ресторанах зависит от уровня заведения. В привокзальном кафе можно поесть за €20 на персону, а в шикарном ресторане – оставить €1500. Чашка кофе в кафе на Елисейских полях стоит €2. Если приобретать продукты самостоятельно, следует ориентироваться на следующие цены: макаронные изделия и крупы – от €0,5 за кг; сыры и колбасы – от €6 за кг; овощи – €1–3 за кг; мясо – €7–25 за кг.

  • Узнайте об эмиграции во Францию из «личного опыта» на Prian.ru.

За помощь в подготовке материала благодарим Александра Мацулевича, компания ServiceAzur.

Фото Flickr: mangMangW

Prian.Ru

Условия цитирования материалов Prian.ru

prian.ru

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС

Пошлина на оформление перехода

права собственности

Taxe foncière(ежегодный налог

на недвижимость)

Taxe d'habitation(ежегодный налог

на проживание)

Налог на доход от аренды

Налог на прирост капитала

Налог на пустующую недвижимость

Налог на наследство

Подоходный налог

Налог на богатство

Налог на косвенное владение

Корпоративный налог

20 %
5,81 %
Арендная плата за 0,5–1,5 месяца
Арендная плата за период

до 1 месяца

35,5 – 60,5 %
40,5 %
12,5–25 %
5–60 %
0–49 %
0–1,5 %
3 %
15–33,33 %

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Сумма сделки, евро Комиссия, % До 6 500

6 500 – 17 000

17 000 – 60 000

Более 60 000

4
1,65
1,10
0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d'habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемаястоимость активов,

тыс. евро

Ставка, %

До 5 963

5 963 – 11 896

11 896 – 26 420

26 420 – 70 830

70 830 – 150 000

Более 150 000

5
10
15
20
41
45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемогоприроста капитала (НПК) Ставки 50 001 – 60 000

60 001 – 100 000

100 001 – 110 000

110 001 – 150 000

150 001 – 160 000

160 001 – 200 000

200 001 – 210 000

210 001 – 250 000

250 001 – 260 000

Более 260 000

2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
2 %
3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
3 %
4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
4 %
5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
5 %
6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
6 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемаястоимость Ставки До 8 072

8 072 – 12 109

12 109 – 15 932

15 932 – 552 324

552 324 – 902 838

902 838 – 1 805 677

Более 1 805 677

5
10
15
20
30
40
45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 % вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, % До 5 963

5 964 – 11 896

11 897 – 26 420

26 421 – 70 830

70 830 – 150 000

150 001 – 1 000 000

Более 1 000 000

0
5,5
14
30
41
45
48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемаястоимость активов,

тыс. евро

Ставка, %

До 800

800 – 1 300

1 300 – 2 570

2 570 – 5 000

5 000 – 10 000

Более 10 000

0
0,5
0,7
1
1,25
1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Хотите задать вопрос по налоговой системе Франции?

tranio.ru

Налоги на недвижимость во Франции

Налоговая конвенция, вступившая в силу 9 февраля 1999 года, позволяет российским гражданам, проживающим во Франции, избежать двойного налогообложения при уплате подоходного налога, налога на имущество и налога на прибыль. Российские граждане, владельцы недвижимости во Франции, обязаны платить налоги на недвижимость в стране местонахождения недвижимости.

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости

Первый налог на недвижимость во Франции, с которым сталкиваются покупатели, налог на приобретение и регистрацию недвижимости. Оплачивается нотариусу как представителю интересов государства, в день подписания акта о покупке недвижимости. Сумма налога зависит от года постройки объекта недвижимости: новая недвижимость, не старше 5 лет, облагается налогом в 2-3%. Налог на объекты вторичного рынка составляет 6-7% от общей стоимости. По сути, этот налог является оплатой регистрации недвижимости в связи со сменой владельца.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимым имуществом во Франции, зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и базируется на арендной стоимости. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d'habitation) – ежегодно взимается с владельца недвижимости во Франции или арендатора, проживающего в жилом помещении с 1 января налогового года. Основное место проживания облагается налогом, величина которого зависит от состава семьи и совокупных доходов. Если владелец недвижимости во Франции не проживает в приобретенном объекте постоянно, а использует в качестве дополнительной «дачной» резиденции, то величина налога фактически равна налогу с недвижимого имущества.

Налог на богатство (налог на роскошь)

Налог на богатство или налог на роскошь (Impôt sur les Grandes Fortunes) ISF – это ежегодный налог, который взимается только в том случае, если чистая стоимость имущества во Франции на 1 января равна или превышает 1 300 000 €. Солидарный налог на состояние (налог на богатство или налог на роскошь) – это особая форма налогообложения капитала, которая является наиболее спорной на сегодняшний день. Основанием послужил созданный в 1982 году бывшим президентом Франсуа Миттераном, лидером социалистического движения, налог под названием «Impôt sur les Grandes Fortunes» IGF (налог на крупное состояние). Идея такого налога заключалась в создании налоговой солидарности между богатыми и бедными. Затем, в 1987 году, он был отменен, но после, в 1989 году, восстановлен уже как ISF «Impôt de Solidarité sur la Fortune» (солидарный налог на богатство).

Подробнее о налоге на богатство

Ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от стоимости недвижимости выплачивается в случае, когда недвижимость во Франции приобретена на юридическое лицо, и имя настоящего владельца сохраняется в тайне.

Освобождаются от уплаты этого налога французские компании, или компании, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании.

Налог на повышение стоимости при перепродаже (La plus value) – изменения в законе 2011 года вступают в силу с 1 февраля 2012. Прирост стоимости (сумма продажи недвижимости минус сумма ее покупки) облагается налогом.

Подробнее о налоге на прирост капитала

Налог на доход от аренды (Impôt sur les revenues locatifs). Если годовой доход от аренды недвижимости во Франции не превышает 15000€, для расчета налога из суммы вычитается 30%. Если сумма годового дохода выше 15000€, из нее вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20% (для нерезидентов). Налог на наследование (Impôt sur la succession) взимается с наследников в случае кончины владельца недвижимости во Франции. Порядок наследования желательно определить с нотариусом в момент покупки недвижимости. Владелец недвижимости не может свободно назначить наследника, но существуют механизмы, контролирующие процесс наследования. В соответствии с французскими законами, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на 3 принципах: очередности, степеней родства и колена.

Подробнее о налоге на наследование

Необходимо принять во внимание, что оплата налога наследниками будет осуществляться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

www.property-serviceazur.com

Налоги на недвижимость для покупателей и собственников недвижимости во Франции

Стоит отметить, что во Франции одни из самых высоких налогов на недвижимость в Европе. Для иностранцев они выше, чем для резидентов. Самые высокие налоговые ставки в Париже и на Лазурном берегу, что вполне логично, так как это самые популярные у покупателей недвижимости регионы Франции.

При покупке недвижимость во Франции  облагаются следующими налогами и сборами:

  • При покупке необходимо оплатить гонорар нотариуса, составляющий обычно порядка 1% от суммы сделки.

  • Налог на недвижимость во Франции в 2013 году это 6-7% от цены вторичного жилья и 2-3%,  если собственность была приобретена на первичном рынке. Объекты первичной недвижимости облагаются налогом на добавленную стоимость. Этот сбор обычно включают в итоговую стоимость объекта.

  • Стандартная ставка НДС составляет 19,6%.

  • Избежать уплаты НДС на первичную недвижимость можно, воспользовавшись специальной программой «Лизбэк», которая позволяет приобретать недвижимость и немедленно сдать его в аренду. Вам дается возможность купить новые апартаменты или частный отдельный дом, сдать в аренду и сразу получать годовой доход. Договор заключается на 9 лет. Затем, когда срок договора закончится, объект становится собственностью владельца.

  • Также придется оплатить обязательную страховку недвижимости. Застраховать Французскую недвижимость придется на сумму, которая рассчитывается исходя из расположения, площади и еще нескольких свойств объекта.

  • Подоходный налог составляет 19%.

  •  Налог на прибыль от реализации недвижимости (для нерезидентов — 19%) уплачивается собственником (то есть продавцом) в случае продажи неосновного (так называемого второго) жилья. С 1 сентября 2013 года установлены налоговые скидки на подобные сделки. Теперь при продаже второго дома собственник, владеющий им более 6 лет, получает скидку на уплату налога в размере 6%. Каждый год скидка увеличивается еще на 6% (например, до 24% при продаже на 10й год владения или до 96% на 21 год владения). Если вы владеете неосновным жильем более 22 лет, скидка по налогу на его продажу достигает 100% (до 2013 года для полного освобождения от налога было необходимо владеть жильем более 30 лет).

После покупки владельцы недвижимости несут несколько типов расходов на содержание квартиры во Франции:

  • Налог на проживание (taxe d’habitation); 

  • Налог на владение (taxe foncière);

  • Коммунальные платежи.

Налог на проживание

Данный ежегодный налог на недвижимость во Франции оплачивает лицо, проживавшее в помещении 1 января текущего года. Если жилье сдавалось в этот момент, значит, налог оплачивает арендатор. В обратном случае платит сам владелец. Сумма налога зависит от площади, местоположения, состояния объекта недвижимости и меняется в зависимости от местного законодательства. В разных регионах сумма налога может меняться.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe d’habitation около €700.

Налог на владение недвижимым имуществом

Это ежегодный налог, которым облагаются владельцы недвижимости. Размер налога очень сильно отличается от региона к региону и зависит от типа недвижимости и расположения.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe foncière около €650.

ee24.ru


iptsu.ru

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире. Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость. Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости. В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe dhabitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

Налоги на недвижимость во Франции

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом. Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог. Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка.  Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду. Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет. Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик. Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

Налоги на недвижимость во Франции

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра. Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате. Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью. Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога. Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается. Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней.  Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Налоги на недвижимость во Франции

Это значение не соответствует определенным правилам расчета.  Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год. Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами. Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов. Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи. Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро. Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов. Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимость Размер ставки
€800 000 0%
€800 000 – €1 300 000 0,50%
€1 300 000 – €2 570 000 0,70%
€2 570 000 – €5 000 000 1%
€5 000 000 – €10 000 000 1,25%
Более €10 000 000 1,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600  в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 – 1600 – 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 – 800 000) x 0,50% + (2 596 000 – 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений. Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа. Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Налоги на недвижимость во Франции

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Наименование налога Нерезидент для целей налогообложения

(без арендаторов)

Нерезидент для целей налогообложения

(с арендаторами)

Резидент для целей налогообложения
Налог на проживание + +
Налог на недвижимость + + +
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции менее €1 300 000)
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции более €1 300 000) + + +

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи. Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество. Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.

Шошина Ольга

nalog.fr


Categories: Франция

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector