Налог во франции сколько


Про подоходный налог для физлиц во Франции

В последнее время в российских СМИ часто упоминаются высокие ставки подоходного налога во Франции, а именно 75% для миллионеров. Но чтобы составить объективную картину того, много или мало платят налогов французы по сравнению с россиянами, нужно иметь внятное и достаточно полное представление о том, как именно организовано подоходное налогообложение физических лиц во Франции по сравнению с Россией. Именно этому и посвящена эта статья.

Налогоплательщики и налоговая база
В России подоходным налогом (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход. Т.е. налоговая база (сумма, с которой платится налог) вычисляется индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов.

Во Франции подоходным налогом (IR — Impôt sur le Revenu) облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом. Иногда это называют подоходным налогом с домохозяйства.


д семьей понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 лет, а также дети, не состоящие в браке и моложе 21 года, либо дети-студенты моложе 25 лет.
Налоговая база вычисляется для всей семьи как совокупный годовой доход всех членов семьи за вычетом определённых видов расходов, которые налогом не облагаются (подробнее про налоговые вычеты см. ниже).
Далее эта суммарная семейная налоговая база делится на коэффициент размера семьи, и таким образом получается налогооблагаемая доля одного члена семьи, т.е. некий среднедушевой доход семьи (QF — Quotient Familial), который и определяет величину ставки подоходного налога для этой семьи (см. шкалу подоходного налога ниже).

QF = (Совокупный доход семьи) / (Семейный коэффициент)

Для среднедушевого дохода семьи (QF) считается налог по ступенчатой прогрессивной шкале — это получается размер налоговых отчислений на одну долю семьи. А далее размер налоговых отчислений с одной доли снова умножается на коэффициент размера семьи — таким образом получается размер налоговых отчислений на всю семью.
Семейный коэффициент
При подсчёте коэффициента размера семьи складываются весовые коэффициенты всех членов семьи. Взрослые (одинокие или супруги с официально зарегистрированным браком) — каждый по 1, первый и второй несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) — по 0.5, третий и последующие несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) — каждый по 1.


и разводе или смерти одного из родителей вес ребёнка в подсчёте семейного коэффициента увеличивается.
Если это просто одинокий холостяк или незамужняя женщина без детей, то коэффициент размера семьи 1;
для семьи из двоих супругов без несовершеннолетних детей коэффициент размера семьи 2;
для семьи из двоих супругов с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5;
для семьи из двоих супругов с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3;
для семьи из двоих супругов с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4;
для вдовы/вдовца с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5;
для вдовы/вдовца с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3;
для вдовы/вдовца с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4;
для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2;
для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 2.5;
для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3.5;
и т.д.

Итого холостяки платят во Франции налогов в среднем больше, женатые в среднем меньше (т.к. жёны либо не работают, либо имеют зарплату ниже мужа, а значит среднеарифметический доход QF будет меньше), а женатые с детьми платят налогов ещё меньше (чем больше детей, тем меньше налогов). Такая схема налогового стимулирования семьи и демографии действует во многих европейских странах.
Процентная ставка (шкала) подоходного налога
В России шкала подоходного налога (НДФЛ) плоская, т.е. налоговая ставка единая для всех и не зависит от уровня дохода. По основным видам дохода налоговая ставка 13% от суммы персонального дохода налогоплательщика.


Во Франции шкала налоговых ставок подоходного налога (IR) не плоская, а прогрессивная. Чем выше доход, тем выше ставка налога.
При этом шкала налогов пересматривается и утверждается парламентом Франции каждый год (в зависимости от уровня инфляции, бюджета и экономической ситуации в стране). Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2013 году:

QF до 5 963 евро в год: налог 0%
QF от 5 963 до 11 896 евро в год: налоговая ставка 5,5%
QF от 11 897 до 26 420 евро в год: налоговая ставка 14%
QF от 26 421 до 70 830 евро в год: налоговая ставка 30%
QF от 70 831 до 150 000 евро в год: налоговая ставка 41%
QF от 150 001 до 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 45%
QF свыше 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 75%

В прошедшем 2012 году шкала была почти такой же за исключением дополнительных более высоких налоговых ставок для сверхвысоких доходов:

QF до 5 963 евро в год: налог 0%
QF от 5 963 до 11 896 евро в год: налоговая ставка 5,5%
QF от 11 897 до 26 420 евро в год: налоговая ставка 14%
QF от 26 421 до 70 830 евро в год: налоговая ставка 30%
QF свыше 70 830 евро в год: налоговая ставка 41%


При рассмотрении этой прогрессивной шкалы налоговых ставок очень важно учитывать два момента:

1) Слева в налоговой шкале указан не доход одного физического лица, а именно среднегодовой доход в расчёте на одного члена семьи (Quotient Familial).
Например, если супруг зарабатывает 28 000 евро в год (~94 750 рублей в месяц), а его жена не работает и сидит дома с единственным несовершеннолетним ребёнком, то (без учёта различных вычетов) QF будет равен 28 000 ÷ 2.5 = 11 200. Это значит налоговая ставка подоходного налога для этой семьи во Франции будет составлять 5.5% (а не 30%, как может показаться на первый взгляд неподготовленному российскому обывателю).
В России, где учитывается именно персональный доход налогоплательщика, ставка подоходного налога для доходов этой семьи будет составлять всегда 13%.

2) Указанная справа процентная ставка налога применяется не ко всему доходу целиком, а только к той его части, рамки которой определены слева. Т.е. часть среднедушевого дохода на члена семьи до 5 963 евро в год не облагается налогом вообще, часть среднедушевого дохода на члена семьи от 5 963 до 11 896 евро в год облагается налогом по ставке 5.5%, часть среднедушевого дохода на члена семьи от 11 897 до 26 420 евро в год облагается налогом по ставке 14% и т.д. Таким образом, определяемая по этой шкале ставка налога — это максимальная ставка, применяемая только к самой верхней части дохода. Более низкие части дохода будут облагаться налогом по более низким ставкам.
В России же единая налоговая ставка 13% применяется ко всему доходу целиком, без градаций.


Пример:
Семья, состоящая из двоих супругов с двумя несовершеннолетними детьми, зарабатывает совокупно 40 000 евро в год (135 300 рублей в месяц).

Расчёт подоходного налога с этой семьи в России (в год):
40000 × 0.13 = 5200 евро (~211 100 рублей)

Расчёт подоходного налога с этой семьи во Франции (в год):
Коэффициент размера семьи = 3
QF = 40000 ÷ 3 = 13333 => налоговая ставка (максимальная) 14%
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0.055 + (13333-11896) × 0.14) × 3 = (0 + 326.315 + 201.18) × 3 = 1582 евро (~64 200 рублей)

Получается, что для семьи с таким доходом в России налоговые отчисления подоходного налога будут более чем в три раза выше, чем во Франции. А для такой же семьи с меньшим доходом платить подоходный налог в России будет ещё менее выгодно, чем во Франции.
Налоговые вычеты
Во Франции существует широкая система налоговых вычетов (профессиональных, семейных, социальных, имущественных и др.), что снижает налоговую базу (налогооблагаемую сумму) и соответственно в некоторых случаях может снижать и налоговую ставку (т.к. шкала прогрессивная). Например, из налоговой базы подоходного налога (т.е. из налогооблагаемой суммы семейного годового дохода) перед уплатой налогоы вычитаются:


а) Все профессиональные расходы (расходы, понесенные работающими членами семьи на то, чтобы получить доход от своей работы). Сюда относится оплата профессионального обучения (семинары/курсы по специальности, профессиональная подготовка и переквалификация и т.п.), транспортные расходы на проезд на работу и с работы, покупка спецодежды и рабочих инструментов, необходимых для выполнения работы (включая компьютеры/ноутбуки/телефоны/оргтехнику), расходы на рабочие обеды, расходы на аренду личного офиса и прочие рабочие/профессиональные расходы.

б) Расходы на покупку и постройку жилья для своей семьи.

в) Расходы по охране дома.

г) Социальные/медицинские расходы: страхование жизни (своей и членов семьи), отчисления в фонды медицинского/социального страхования, расходы на лекарства.

д) Расходы на содержание детей в яслях и детских садах. Расходы на обучение детей в школах, лицеях, колледжах и вузах.

е) Расходы на содержание недееспособных членов семьи.
Если вместе с семьёй и на её содержании живёт ближайший родственник (родитель/ребёнок), который является хоть и совершеннолетним, но недееспособным иждевенцем (инвалид, неработающий старик и др.), то на него можно либо получить фиксированный налоговый вычет (несколько тысяч евро в год, без подтверждения расходов), либо присовокупить его доход к общему доходу семьи и учесть его в семейном коэффициенте на равне с несовершеннолетним ребёнком.


ж) Вычет за ребёнка-военнослужащего можно получить даже если он уже совершеннолетний, и даже если у него уже есть своя семья.
Вычет за военнослужащего производится точно так же, как за несовершеннолетнего ребёнка или другого иждевенца на содержании семьи. На него можно либо получить фиксированный налоговый вычет (несколько тысяч евро в год, без подтверждения расходов), либо присовокупить его доход к общему доходу семьи и учесть его в семейном коэффициенте на равне с несовершеннолетним ребёнком.

з) Если помогаешь деньгами работающим родителям, которые живут отдельно, то тоже можешь перед уплатой налогов вычесть соответствующую сумму из своего семейного дохода, но эту передачу денег родителям придётся подтвержить банковской выпиской, а также эта сумма войдёт в суммарный семейный доход работающих родителей (и отразится на их налогах, если они живут во Франции).

и) Расходы на благотворительность (их нужно подтверждать банковскими выписками).

Во Франции все эти вычеты существуют не просто номинально на бумаге, они реально работают, и множество французских семей ими регулярно пользуется, чтобы уменьшить свою налоговую базу.

В России налоговые вычеты тоже существуют. Но, во-первых, в России их, на сколько я знаю, меньше, а во-вторых, их размер ограничен сверху весьма небольшими суммами. Соответственно значительного уменьшения налоговой базы они не дают.
Налоговые резиденты
Налоговыми резидентами Франции являются лица, которые более 183 дней в году проживают на территории Франции.


и этом для статуса налогового резидента Франции совсем не обязательно быть гражданином Франции, можно постоянно проживать там, имея только вид на жительство. Налоговые резиденты Франции обязаны платить во Франции по французским налоговым ставкам подоходный налог со всех видов доходов (зарплата, премии, дивиденды, доходы от недвижимости, доходы от банковских вкладов, земельная рента, доход от коммерческой деятельности и др.), причём как с доходов, полученных на территории Франции, так и с доходов, полученных за пределами Франции.

В России с определением статуса налогового резидента и с налоговыми обязательствами для налоговых резидентов ситуация практически такая же.
Социальные отчисления
Ни в России, ни во Франции отчисления в социальные фонды не считаются налогом. Они отчисляются до выплаты подоходного налога и идут не в бюджет, а в некие внебюджетные фонды социального/медицинского/пенсионного страхования. Впоследствии средства из этих фондов используются для выплаты различных медицинских/социальных пенсий/пособий (пособий по больничным листам; расходов на медицинскую помощь; пособий, связанных с рождением ребёнка; пенсий по старости; пенсий по утере кормильца; выплат в связи с инвалидностью и др.).

В России отчисления (страховые взносы) обязательного социального страхования делает только работодатель с зарплатного фонда. Наёмный работник самостоятельно эти отчисления не производит и их реальный размер в своей зарплатной ведомости даже не видит. Для работника это скрытые платежи.


Во Франции же обязательные отчисления в различные фонды социального/медицинского/пенсионного страхования разделены между работодателем и наёмным работником. Часть этих платежей платит работодатель с зарплатного фонда (как и в России). Но другую часть этих отчислений платит сам работник со своей зарплаты (той, которую указывают в объявлениях о работе и в трудовом договоре). Примерно 18-20% от официально объявленной зарплаты каждого работника отчисляются в фонды соцстрахования. И соответственно дальнейшему подоходному налогообложению подлежит только оставшаяся часть 80-82% от исходной французской зарплаты.

Во Франции принято указывать «очень грязную» зарплату, т.е. ещё до социальных отчислений.
Это нужно учитывать при сравнении российских и французских зарплат. Если для сравнения берётся российская «грязная» зарплата (после социальных отчислений, но до уплаты подоходного налога), то из французской «очень грязной» зарплаты для адекватного сравнения сначала нужно вычесть 20%, чтобы тоже получилась просто «грязная» зарплата после социальных отчислений, но до уплаты подоходного налога. Во всех примерах в данной статье указанный доход семьи — это сумма после социальных отчислений и перед уплатой налогов.

Фактически сами отчисления в социальные фонды во Франции делает работодатель (как свою часть, так и часть с зарплаты работников) ещё до выплаты денег на банковский зарплатный счёт работника.


разница с Россией в том, что в этом случае работник в зарплатной ведомости видит сумму, удержанную с него в виде социальных отчислений, т.е. осознаёт свою персональную часть социальных отчислений. Например, если объявленная грязная зарплата работника составляет 50 000 евро в год, то работник явно увидит, что из них 10 000 евро в год было отчислено в фонды социального страхования, а только 40 000 евро было перечислено ему (до уплаты налогов), и дальнейший подоходный налог он будет платить именно с этих 40 000 евро.

Явная для работников выплата социальных отчислений — это очень важный фактор, играющий роль в осознании французскими работающими гражданами того, сколько именно денег они передают со своих доходов в фонды социального страхования, чтобы потом требовать за эти большие деньги достойной пенсии, достойной медицины, достойных пособий и прочих социальных благ на должном уровне. Собственно, это французы и имеют взамен своих социальных отчислений.
Налоговые выплаты и налоговые агенты
В России налоги в бюджет платит за наёмных работников сам работодатель, а работник получает на руки зарплату уже после удержания всех подоходных налогов. Т.е. работодатель в России является для своих работников налоговым агентом по уплате подоходного налога.

Во Франции работодатель не является налоговым агентом для наёмных сотрудников. Он полностью выплачивает работникам на руки всю сумму (после социальных отчислений, но до выплаты налогов), а подоходный налог с полученной зарплаты обязан платить уже сам наёмный работник самостоятельно.

Самостоятельная выплата подоходного налога — это очень важный фактор, играющий роль в осознании французскими налогоплательщиками того, сколько именно денег они передают со своих доходов в бюджет, чтобы потом требовать сполна с органов власти (президента, правительства, парламента), чиновников, полиции и прочих структур, живущих на бюджетные средства, качественной работы на благо своих налогоплательщиков.
Налоговый период и налоговая декларация
Налоговый период для расчёта подоходного налога и в России, и во Франции — это 1 календарный год.

Но в России налоги за наёмных работников платит работодатель 2 раза в месяц, а самим работникам подавать налоговую декларацию в начале следующего года нужно только в случаях, когда у налогоплательщика кроме зарплаты был какой-то дополнительный источник дохода (доход от недвижимости, доход от дивидендов, доход от коммерческой деятельности и др.)

Во Франции же работники всегда сами платят подоходный налог. После окончания года налогоплательщикам по почте присылаются налоговые декларации, они самостоятельно заполняют их и перечисляют налоги в бюджет через местные налоговые органы (обычно за 3 платежа в течение года, следующего за отчётным налоговым годом).
Налоговые нарушения и преступления
Контроль за своевременностью и точностью налоговых выплат во Франции очень жёсткий.
Даже незначительная просрочка в подаче налоговой декларации грозит штрафом ~10% к сумме налоговых отчислений по этой декларации.
Непреднамеренная ошибка в декларации (например, забыл указать какой-то небольшой дополнительный доход) грозит штрафом ~10% (кроме полной уплаты налогов за этот период).
Намеренная ошибка в декларации (например, явное занижение реальных доходов) грозит штрафом в виде двукратного увеличения налоговых отчислений за отчётный период.
Более серьёзные нарушения (укрывание налогов в особо крупных размерах; подделка документов, подтверждающих доходы/расходы и др.) уже являются налоговым преступлением и грозят кроме штрафов ещё и реальным тюремным сроком.
С налогами там строго, и пытаться обманывать налоговиков действительно опасно.

В России, на мой взгляд, точность и своевременность налоговых отчислений контролируется менее жёстко, и наказания за налоговые нарушения менее суровые. Очень многие налоговые резиденты частично укрывают свои реальные доходы, чтобы платить меньше подоходного налога, и не несут за это серьёзной ответственности перед законом.
Пример вычисления подоходного налога французской семьи
Допустим, семья, живущая во Франции, состоит из двоих супругов с одним несовершеннолетним ребёнком (или ребёнком-студентом). Суммарная зарплата родителей (в любой пропорции между ними) составляет 40 000 евро в год (это зарплата ещё до вычета социальных отчислений). При этом годовой расход этой семьи на профессиональные расходы, покупку компьютера/ноутбука, расходы на ясли/садик/школу/университет и прочие семейные расходы подлежащие вычетам составляет 4 000 евро.

Декларируемая зарплата (т.е. после выплаты 20% социальных отчислений, но перед уплатой подоходного налога) составит:
40000 × 0.8 = 32000 евро в год.
После налоговых вычетов налоговая база составит:
32000 — 4000 = 28000 евро.
Семейный коэффициент для супругов с ребёнком составляет 2.5
Среднедушевой доход на одного члена семьи (QF) составляет:
28000 ÷ 2.5 = 11200 евро.
Это определяет максимальную ставку подоходного налогообложения 5.5%
Итого сумма налоговых отчислений по подоходному налогу с этой семьи будет:
(5963 × 0 + (11200 — 5963) × 0.055) × 2.5 = 5237 × 0.055 × 2.5 = 720 евро в год.
Заключение
Надеюсь, после прочтения этой статьи у вас сложилось достаточно внятное и целостное понимание системы подоходного налогообложения во Франции. Теперь вы сможете не только верить на слово любым заявлениям о том, что во Франции очень высокие (или наоборот очень низкие) подоходные налоги, а вы сможете самостоятельно оценить уровень налогов во Франции, уже зная, как именно они взимаются.

Оригинал взят: http://mvgolubev.blogspot.ru/2012/12/french-tax.html

+=============================================================================================+

ALSO.
Попытка найти серьезные обзоры темы оплаты налогов в России, исследования налоговых систем в разных странах, обзоры и сравнения российских ученых-аналитиков не увенчалась успехом. Вполне возможно, плохо искал. Поэтому, спасибо энтузиастам в интернет сети, которые помогают открыть глаза на эту важнейшую тему. Сравнение налоговых систем России и развитых стран необходимо проводить с осторожностью, ибо необходимо помимо состояния экономики, уровня и качества жизни населения и уровня криминализации всех сфер экономики также учитывать историзм процесса.

Важность темы налогов и их уплаты невозможно переоценить. Можно сказать с уверенностью: достаточно установить в стране нормальную (жесткую), прозрачную, понятную, цивилизованную систему сбора налогов и ее перманентное обсуждение в обществе, то и не понадобятся ни злые законы о борьбе с коррупцией, ни выступления на болотной и т.п., так как все очень быстро встанет на свои места — и волки будут сыты и овцы будут целы.

Но в России, как мы знаем, налоговая система в цивилизованном ее смысле, абсолютно отсутствует. Гражданин страны не знает своих налогов, не понимает, как они рассчитываются, на что идут. Причем, это детское неведение активно подпитывается всеми госструктурами. Кто в этом виноват? Да сами граждане и виноваты. Больше никто. Надо требовать от работодателя информации о выплаченных налогах, а от властных структур всех уровней — полной информации, на что налоги идут, до копейки. Причем, эта информация должна быть понятной, простой, проверяемой, подсчитываемой и т.д. Более того, необходимо добиться того, чтобы каждый гражданин России знал своего налогового инспектора (боялся его пуще Путина), знал телефон налоговой инспекции, где она находится, какие хорошие люди там работают, и посещал это чудное заведение хотя бы раз в год, чтобы отдать декларацию, пообщаться с налоговым инспектором, с радостью расстаться со своими кровными денежками. Вы спросите, а зачем это нужно, эти мучения?

Ответ простой — каждый налогоплательщик должен самостоятельно, сам, никому не поручая, разумно, с чувством выполненного долга оплатить свой собственный налог государству, гражданином которого он является. Причем, он должен понимать, что если он не выплатит этих денег, то он заплатит штраф или отправится в тюрьму. Всей своей шкурой должен чувствовать налогоплательщик расставание со своими деньгами. Вот такой вот сакральный ритуал, понимаешь.

Только после того, как гражданин расстанется с N-ой суммой денег (и остро почувствует их отсутствие, не смотря на свои доходы) в пользу государства, то он, гражданин, если он не полный идиот, будет сначала может быть, робко, потом посмелее задавать не менее сакральные вопросы: на какие такие благие дела пошли мои деньги? Кто их получил в моем районе, деревне, селе, городке, городе, области, округе, стране? В какой сумме собраны налоги, каково их качество, на какие программы идут налоги? Как капитализируется его пенсионный фонд и, в целом, в городе, области, стране? Кто в данной местности занимается распределением налогов и на какие программы? Каково состояние дел в моем городе c платежным балансом? Сколько построено дорог, сколько отремонтировано и за какие деньги? Почему мэр города принял так много приезжих, на каком основании, зачем их так много? Есть ли для них рабочие места, являются ли приезжие налоговыми резидентами, каков их налоговый статус? Какая информация за месяц, квартал, год выложена сити-менеджером на сайте района, города, области, страны в P&L, и почему в этом отчете такие странные, подозрительные цифры? Может мой город идет ко дну, и на грани банкротства из-за разных причин и пора менять или сити-менеджера или место жительства? И т.д. и т.п. Это — очень простые вопросы разумных граждан, живущих на своей территории, любящих свое место проживания и требующих от назначенных ими управленцев отчета за свои действия в обмен на скурпулезную оплатут налогов. Все очень просто.
Безусловно, если граждане города исправно платят налоги, а городской управленец не справляется с задачей их распределния на благо горожан, то горожане имеют полное право при отсутствии злого умысла и состава преступления в действиях ответственного лица немедленно уволить его с должности, а в случае выявленных нарушений (для этого существуют независимые аудиторы) привлечь его к ответственности.

Чем больше тумана и сложностей в вопросах фискальной политики и сложностей донесения фискальной информации для гражданина, тем больше в них обмана и жульнических схем.

Как-то однажды собеседовал (в Москве) одну девушку на предмет занятия вакансии. Спросил, что ее не устроило на прошлом месте работы. Ответ меня не то, чтобы поразил особо, но запомнился надолго. Она ответила просто: сначала уменьшили премию (она работала менеджером в одной крупной компании), потом просто перестали ее платить, хотя работала вроде нормально. И еще, добавила она — при увольнении выяснилось, что хоть ее и занесли в трудовую книгу, как работника, но компания никаких взносов ни в какие фонды за нее не вносила! Т.е. работник работал в компании на птичьих правах, получая з/п в конверте. Никаких копий выписки по форме 2-НДФЛ она на руки не получила. Понятно, что она сама плохо знала законодательство и не попросила работодателя ознакомить ее со своей карточкой. Меня поразил цинизм директора этой компании (если, конечно, девушка не лукавила) — он ничего не боялся.
Другие распространенные случаи махинаций директоров компаний — это полное игнорирование в предоставлении различных социальных льгот для определенных групп работников. То ли от незнания, то ли от нежелания кадровых служб, работникам в некоторых случаях не оформляют уменьшение их налогооблагаемой базы, хотя это выгодно и предприятию.

Налоговая (фискальная) безграмотность населения России, как явление, носит массовый характер. Большинство населения до сих пор еще живет представлением о государстве, сложившемся в советское время. И ждут, бедолаги, ждут не дождутся, когда же «большие начальники» станут добрыми и дадут им все, как в сказке. Вот так вот просто, возьмут и дадут. Потому что, они, «большие начальники», конечно же пекутся о каждом гражданине и только и думают каждую секунду, как там дела у какой-нибудь марь-и-ванны в ее Запендрищенске, чем же ей помочь-то, прямо в кровь ноги стаптывают, прямо мозоли на руках срывают от дел праведных, чтобы помочь ей, болезной, проблемы ее решить. Представления эти о себе власть не только не развенчивает, как миф, но и активно подогревает в умах и представлениях остатков «гомо советикус». Типичной Марь-и-ванне даже не вдомек, что какой-то большой начальник, быстрее всего, пришел на свой пост с единственной целью — пилить бабло, а опилки с этого процесса смахивать в местный бюджет. И нет ему никакого дела до нее, болезной, разве что раз в год, ради пиара, какое чудо «дарения» с барского плеча не совершить прилюдно (более мерзопакостной болезни постсоветского начальства нельзя озвучить) для какой-нибудь бабушки или выбранной наугад (ибо их — миллионы) дошедшей «до точки» семьи.

Только вот уже лет двадцать пять, как минимум, никто ничего не решает за нас в России и решать не будет — все заняты только своим делом. Каждый из нас обязан своим собственным трудом и образованием доказывать, что ты — лучший. Необходимо перестать уповать на «начальников» и бояться их — они такие же люди, что и ты, а чаще всего, даже хуже, глупее, менее образованы чем ты и занимают свой пост не всегда достойно. Главный критерий качества — цифры основных показателей, больше ничего. Российская народная любовь к начальнику — это схоластика, никто не мешает любить бывшего начальника на заслуженном отдыхе. Эти фразы должны быть в первой строке букваря с детского сада записаны. Они должны вдалбливаться молодежи каждый день в школе и университете. Так как многие находятся в плену заблуждений своих родных и близких, стонущих и ностальгирующих по «прекрасной стране советов», сгинувшей в лету. Надо каждому из нас выдавливать из себя «гомо советикус», даже родившемуся после развала Союза, как выдавливал из себя раба Антоша Чехонте.

К слову сказать, еще живы в памяти потуги (которые надо всячески приветствовать) господина Починка собирать налоги с представителей шоу-бизнеса. Сколько воя было поднято в то время (http://www.kommersant.ru/doc/195428/print), многие помнят. Интересно, если сейчас «причесать» шоу-бизнес, они захотят стать налоговыми резидентами Франции? Или их всех потянет, например, в США? 🙂

Резюме: как только мозг гражданина наконец-то будет занят делом, т.е. будет контролировать кэшфло в своем ареале, платить налоги и требовать жестко отчета об их тратах от назначенных управленцев, то не потребуется никуда выходить и бузить попусту. Хотя, безусловно, законное право «бузить», т.е. собираться мирно, без оружия, обозначая свое мнение по разным вопросам, обозначенное в Конституции страны, должно неукоснительно выполняться. И ответственные лица, препятствующие этому законному праву граждан обязаны нести ответственность. Если не в наше время, то в другое, безусловно. Рукописи ведь не горят, верно?

Вот еще одна тема для размышления, вопрос, который каждый должен задать себе и «начальнику» — какая минимально установленная почасовая оплата труда в том месте (стране), где я нахожусь? Почему до сих пор эта так необходимая мера стимулирования трудовых отношений до сих пор не установлена? Кто обязан заниматься этим вопросом? Почему этот вопрос не поднимается и не обсуждается?

Автоматизация ресторанов, магазинов, торговое оборудование
Торговое оборудование. Автоматизация ресторанов.

grfr.livejournal.com

Кто и сколько платит налоги во Франции? Сколько это приносит государству? Является ли средний класс основным налогоплательщиком? Анализ.

Дебаты о налоге на доходы не прекращаются во Франции со времени его создания 15 июля 1914 года. Принцип прогрессивности налога не ставится  под сомнение, но его часть в доходах государства становится всё меньшей, и сегодня у его платит уже меньше половины семей, подлежащих налоговому обложению. Правда государство компенсировало такое положение недавним  введением дополнительного  социального налога, как бы второго налога на дохода…но он не прогрессивный.

• Во Франции меньше чем каждая семья из двух платит налоги

Во Франции 64,7 млн населения. В 2015 году зарегистрировано 36,5 миллионов «налоговых семей» (во Франции налог не вычитается сразу из зарплаты, а платится самим гражданином, налог рассчитывается исходя из доходов всей семьи : папа, мама, дедушки с бабушками и дети, если проживают вместе, или если дети студенты например даже живя отдельно от родителей находятся на их содержании).

Из этих 36,5 млн налоговых семей  только 17 млн являются налогоплатежными. 19,5 млн не платят налоги в связи с недостаточностью доходов. То есть только 46,5 % населения платят налоги по статистике Министерства Экономики и Финансов. Примерно такое же количество как в 2007-2008 годах. Несравнимо меньше чем в период 1975-1985 гг , когда около 60 % населения  пополняло казну государства.

Почему больша часть населения не платит налоги ?

За последние 2 года сбор налогов опять сконцентрировался на меньше чем половине населения. Если в начале своего правления Олланд устроил настоящую «налоговую мясорубку», чтобы финансировать всё более увеличивающиеся раходы государства, то в 2014 году он решил освободить от налога тех кто зарабатывал от 6011 до 19114 евро в год на семью и платил 5,5 % налогов. А те кто зарабатывает от 9700 до 26791 евро в год на семью теперь платят лишь 14 %. Этими послаблениями смогли воспользоваться 9,45 млн семей, из которых 7,8 млн семей смогли уменьшить свой налог на 100 евро.

Сетка налогообложения во Франции в зависимости от доходов  семьи за год в 2016

   

Свыше       152.108 евро                       45 %

 
   

От  71.826  до 152.108 евро                 41 %

 

От  26.791  до  71.826 евро                   30 %                            

От  9700 до  26.791 евро                       14 %

 

Менее  9700 евро                                    0 %

 

• Больше всего платит в казну средний класс

доходы в 2013 за год на семью

Кол-во «налоговых семей»

Кол-во «налоговых семей» платящих налоги

 

 0 -10.000 €

8 706 376

65 339

 

 10.001 à-12.000 €

2 130 622

4 934

 

12.001 à- 15.000 €

3 443 181

807 522

 

 15.001 à-20.000 €

5 899 610

3 390 186

 

 20.001 — 30.000 €

6 715 243

4 216 834

 

30.001 à-50.000 €

6 383 013

5 408 239

 

 50.001 — 100.000 €

3 138 509

2 975 587

 

Более 100.000 €

702 665

674 671

 

Всего

37 119 219

17 543 312

 

 Получается что 10 % от от общего количества всех налогоплательщиков выплатили 67 % от общего количества налогов на доход. А если точнее то 1 % семей (367 000 семей) выплатили 30 % всех налогов. При этом  1 на 1000 ( а именно 36700 семей) выплатили 10,4 % от общего счёта.

Налог на доходы приносит мало в казну по сравнению с другими налоговыми сборами.

Если посмотреть в целом на налоговые сборы то можно увидеть что налог на доходы с физических лиц составляет 24 %. Самый больший вклад от НДС – 48 % (во Франции  составляет НДС -20,5 % ).  Налоги на доходы предприятий – 11 % (Во Франции налог – 33 %). Такса на энергопродукты приносит – 5 % ( это косвенный  налог например на потребление горючего).На  остальные налоговые сборы приходится -13 %.В другие налоговые сборы входит налог на наследство, или на дарение имущества, акций, денег и т.п. А также налог на богатство. ( Подробнее сколько это стоит напишу в следующей статье. Для примера Чтобы передать ребенку квартиру в наследство или подарить — налог 20 % от стоимости квартиры, а  брату/сестре — 40 %)

 CSG — дополнительный социальный налог в размере 7,5 % платят все «налоговые семьи».

Этот налог служит для частичной оплаты социальной помощи, мед страховки….. Налог был создан в 1991 году. Налог не прогрессивный, одинаков для всех — 7,5 %. В 2014 году социальный налог принёс в казну 94 млд евро, намного больше, чем налог на доходы.

Перед Францией стоит задача сделать так, чтобы всё население платило налоги вне зависимости от доходов. Предполагается соединить налог на доходы с социальным налогом. Но счётная палата констатирует трудности осуществления такого шага.

Перевод с французского. Газета «Лё Фигаро»

 http://www.lefigaro.fr/economie/le-scan-eco/decryptage/2015/10/04/29002-20151004ARTFIG00050-qui-paie-encore-l-impot-sur-le-revenu-en-france.php

P.S. Минимальная зарплата во Франции 1200 евро. На минимальную зарплату вы ведете минимальное существование.

57,8 % французов обладают собственным жильем , и только 4 из 10 расплатились на данный момент с кредитами на это жильё.

politinform.su

Сколько составляет подоходный налог во Франции?

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год. Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью. Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года. Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

  1. Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
  2. Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
  3. Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности. Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения. Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

  1. Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
  2. Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

  1. На соцзащиту – 15,5%.
  2. Добавочный – 6%.
  3. Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

urafinance.com


Categories: Франция

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.