Какие налоги в германии

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать! Какие налоги в германии

Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.

Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.


Содержание:
1.Система налогов в Германии: принципы и особенности

1.1. Три уровня сводного бюджета ФРГ
1.2. Ключевые принципы налогообложения
1.3. Категории налогоплательщиков

2. Налоги в Германии для физических лиц
2.1. Подоходный налог в Германии
2.2.Налоги в Германии с зарплаты (соц.выплаты)
2.3. Церковный сбор

3. Налоги в Германии для юридических лиц
3.1 Налог на прибыль в Германии
3.2. НДС в Германии
3.3.Прочие налоги корпораций

4. Налог на недвижимость в Германии
4.1. Налогообложение покупки недвижимости
4.2. Налог на имущество в Германии
4.3. Налогообложение продажи недвижимости

5. Автомобильные налоги в Германии
5.1. Транспортный налог в Германии
5.2. Прочие платежи

6. Прочие налоговые платежи в ФРГ
6.1. На наследство и дарение
6.2. На доходы от вложенного капитала
6.3. На пошлины и посылки

Заключение

Система налогов в Германии: принципы и особенности

Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.


  • Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
  • Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.

Прямые

Косвенные

Корпоративный

На пиво

Подоходный

На дополнительную стоимость

На дарение и наследство

Страховой

Земельный

На табак

Промысловый

На нефтепродукты

Какие налоги в германии

Три уровня сводного бюджета ФРГ

Сводный налоговый бюджет Федеральной Республики Германия согласно местному законодательству разделяют на три уровня:

  1. Центральный, он же федеральный или общегосударственный. Это около 48% от всех налоговых поступлений, которые по закону тратятся на финансирование общегосударственных проектов и издержек.
  2. Бюджет федеральных земель. В него поступают земельные налоги Германии, которые, как правило, расходуются на поддержание региональной инфраструктуры (дороги, медицина, образование), и небольшие проекты, которые не требуют особо больших капиталовложений. Таких регионов (федеральных земель) в ФРГ 16, а налоговые поступления в них составляют около 34% от всех поступлений.
  3. Местные бюджеты сельских и городских громад. Это около 13% от всех поступлений.

Отдельно от данной горизонтальной системы налогообложения в стране стоят налоговые поступления в Центробанк ФРГ и поступления от немецких государственных компаний.


Распределение ключевых налогов по бюджетам в ФРГ

Федеральные

Местные

Таможенные

Поземельный

На нефтепродукты

Промысловый

Страховые налоги

 

Земельные

Совместные

На приобретение объектов недвижимости

Корпоративный

На транспортные средства

Подоходный

Ключевые принципы налогообложения

Прежде чем переходить к перечислению конкретных налоговых сборов и платежей, а также указанию ставок по ним, следует рассмотреть ключевые принципы, по которым развивается система налогов в Германии согласно местному законодательству. Они следующие:

  • Максимальный минимализм. Немецкие власти справедливо полагают, что налоговые платежи должны быть настолько низкими, насколько это в принципе возможно для поддержания существующего уровня благополучия населения страны и создания перспектив для развития как экономики, так и самой фискальной системы. Это же касается и тех издержек, которые несут налоговые институции и прочие фискальные органы при взимании налогов, сборов и пошлин.
  • Развитие конкуренции. Налогообложение в стране должно служить развитию экономики путем создания максимально эффективной конкурентной среды среди населения и/или компаний. Поэтому никакие налоги в стране не должны препятствовать развитию легальной предпринимательской активности во всех кластерах немецкой экономики. Другими словами, налоги в Германии для юридических лиц и/или физических лиц должны стимулировать прогресс, а не препятствовать ему!

  • Справедливость при распределении доходов. Согласно этому принципу, доходы, поступающие от налогов, должны распределяться так, чтобы свести к минимуму неравенство между богатыми и бедными. Это важно, так как большое неравенство в этом вопросе стимулирует рост преступности и напряженности в обществе, что создает экономические, социальные и политические проблемы для всех жителей Германии в целом.
  • Структурное распределение. Федеративное управление подразумевает вариативность в налоговом обложении – размеры ставок устанавливает тот регион (округ, федеративная земля), где его собирают. Это важно, поскольку при таком подходе учитываются экономические и социальные особенности того или иного муниципалитета, региона, города или села.
  • Конфиденциальность. Фискальные органы, взимая налоги в Германии, обязуются соблюдать права граждан, поэтому налоговая служба не должна распространять сведения о своих налогоплательщиках никому без решения суда, и кроме того она не вправе требовать предоставить ей какую-либо персональную информацию помимо той, что нужна для уплаты налогов.

  • Соответствие между размерами налоговых поступлений и качеством услуг, предоставляемых государством. Считается, что это главный принцип фискальной системы ФРГ.
  • Создание условий и возможностей для международного сотрудничества. Власти и население должны следить, чтобы налоги в Германии – размер и простота уплаты – делали страну респектабельной для сотрудничества с зарубежными контрагентами. Другими словами, банки и коммерческие компании из других стран должны видеть в ФРГ либо хорошего партнера для сотрудничества, либо хорошую площадку для ведения предпринимательской деятельности. То же относится и к иностранным гражданам.

Категории налогоплательщиков

Помимо ключевых принципов, немецкая фискальная система также отличается и тем, что все налогоплательщики в ней распределены по 6 классам (Lohnsteuerklasse), которые определяют, какие налоговые выплаты должен делать гражданин (партнеры) и какие у него есть льготы.

  1. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ.
  2. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ, которые являются кормильцами несовершеннолетних детей. Предусмотрена льгота при уплате налогов за воспитание ребенка.

  3. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак), а также вдовцы или вдовы. Эта категория подходит для тех налогоплательщиков, в которых только один супруг трудоустроен, так как в этом случае возможно предоставление льготы в размере 16.708 евро на двоих партнеров.
  4. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак) с двумя трудоустроенными партнерами, если они не выбрали 3 или 5-й налоговый класс.
  5. Автоматически выдается тем, кто зарегистрировал брак или сожительство. Налоги выплачиваются сполна, без каких-либо льгот. При желании и/или необходимости, партнеры вправе перейти в 3 или 4-й класс.
  6. Присваивается лицам, которые трудоустроенные на двух или более работах. При этом одна работа налогоплательщика будет облагаться по одному из вышеперечисленных классов (по выбору контрагента), а остальные по 6, т.е. без каких-либо льгот.

налоги в Германии

Налоги в Германии для физических лиц

Согласно местному законодательству, налогоплательщиками в ФРГ считаются все граждане и резиденты, если они проживали на территории республики более шести месяцев в году. Такие лица обязаны совершить соответствующие транзакции в государственную казну, если они во время нахождения в стране получали прибыль или вели активную бизнес-деятельность.
и этом, если такая прибыль поступала только с одной зарплаты, то налоговую декларацию об уплате налогов подает работодатель налогоплательщика. Если же прибыль поступала не только из зарплаты, но и с других источников, то рабочий в этом случае сам подает декларацию, где нужно указать как выплаты по зарплате, так и дополнительные налоги в Германии для физических лиц с любых других источников прибылей.

Подоходный налог в Германии

Это основной источник фискальных сборов в ФРГ, так как, согласно статистике последних лет, на него приходится до 40% от всех налоговых поступлений в этом государстве. Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от:

  • трудовой активности по найму;
  • бизнес-активности;
  • трудовой активности самозанятых лиц (фриланс);
  • сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности.

В плане базовой ставки подоходный налог в Германии с частных лиц (граждан и резидентов) взимается по возрастающей шкале с градацией от тарифа 14% (для людей с небольшими прибылями) до 45% (для людей с очень высокими прибылями). Конкретный размер ставки по этим платежам зависит от налогового класса контрагента и той налоговой зоны, в которой он находится при его текущих доходах.


Налоговые зоны

Зона

Процент выплат (%)

Nullzone

0

Untere Progressionszone

14-24

Obere Progressionszone

24-42

Proportionalzone

42

Proportionalzone, Reichensteuer

45

То, в какой зоне находится плательщик согласно его доходу, зависит от государственного бюджета – минимального прожиточного минимума и еще нескольких показателей «благополучия» среднего налогоплательщика.

Стоит отметить, что после того, как будет рассчитан налоговый платеж, к нему нужно добавить еще 5,5% – «налог солидарности».

налоги в Германии

Налоги в Германии с зарплаты (соц. выплаты)

Что касается обязательных пенсионных, социальных и медицинских отчислений с зарплат в ФРГ, то такие налоги в Германии с зарплаты имеют следующие ставки:

Название платежа

Общая ставка

Доля работодателя

Доля рабочего

Rentenversicherung – пенсионное страхование

18,7%

9,35 %

9,35%

Krankenversicherung – медицинское страхование

14,6%

7,3%

7,3%

Arbeitslosenversicherung – страхование от безработицы

3%

1,5%

1,5%

Pflegeversicherung – страхование при потере трудоспособности

2,35%

1,174%

1,174%

Kinderloszuschlag – платит рабочий, если у него нет детей

0,25%

0%

0,25%

В общей сумме налоги в Германии с зарплаты составляют немногим больше 19%, что в совокупности с подоходными выплатами в государственную казну может быть большей частью заработной платы нанятого сотрудника – 54,5% (если взять максимальный подоходный налог в Германии – 45%). Именно поэтому в ФРГ есть система налоговых классов, которые позволяют получать льготы при подобных платежах.

Важно! Представленные в таблицах числа верны для 2017 года.

Церковный сбор

Помимо вышеперечисленных платежей, налоги в Германии для физических лиц также включают в себя выплату 8-9% «церковного» налога с заработной платы или иных доходов контрагента. Он идет на содержание религиозных общин в стране (церквей, соборов, храмов и т.д.). Если налогоплательщик не входит ни в одну из традиционных Церквей ФРГ, то от выплаты данного сбора можно отказаться.

Налоги в Германии для юридических лиц

Существующая фискальная система в Германии для корпораций подразумевает разделение всех выплат на два разных налоговых сбора – НДС и налога на прибыль. Их необходимо изучить в первую очередь, если вы планируете заниматься предпринимательской деятельностью в этой стране.

Налог на прибыль в Германии

Фискальная система ФРГ считается одной из лучших в мире, так как несмотря на относительно высокие ставки, предусмотрена масса возможностей существенно снизить его за счет уменьшения объекта налогообложения – прибыли (доходы минус издержки). При этом сам налог на прибыль в Германии разделен на два платежа: часть идет в федеральный бюджет, а другая – в местный. Общегосударственный налог взимается из прибыли предприятия по тарифу 15,825% (базовая ставка 15% + 5,5% налога солидарности от этой суммы).

Выплаты в местные бюджеты, в свою очередь, зависят от конкурентного региона – ставка определяется муниципалитетом в рамках диапазона от 15 до 20%. Следует подчеркнуть, что этот налог на прибыль в Германии, как правило, называют «промысловым».

НДС в Германии

Налог на дополнительную стоимость в Федеративной Республике Германии взимается из таких видов коммерческих сделок:

  • ввоз каких-либо коммерческих товаров на территорию Европейского Союза;
  • покупка товаров и оплата услуг из стран Евросоюза в ФРГ;
  • поставка и оказание каких-либо коммерческих услуг на территории республики.

При этом объектом НДС в Германии считается сумма выручки, полученной в ходе коммерческой транзакции. Величина базовой ставки – 19%. При этом в некоторых видах сделок используется сниженная ставка в размере 7%. Кроме того, местное законодательство предусматривает варианты освобождения от НДС в Германии: сдача в аренду или продажа недвижимости, экспортные сделки, врачебная деятельность (в том числе ветеринария), предоставление кредитов.

налоги в Германии

Прочие налоги корпораций

Помимо перечисленных выше выплат, юридические лица наряду с физическими должны делать следующие платежи:

  • на приобретение недвижимости, если сделка осуществлена в отчетном налоговом периоде;
  • поземельный налог, если во владении есть делянка земли;
  • на содержание недвижимого имущества;
  • автомобильные налоги, если в собственности юр. лица есть ТС;
  • на дивиденды и доходы с ценных бумаг и депозитов.

Есть еще иные налоги в Германии для юридических лиц, которые они обязаны платить, если занимаются спекуляциями на финансовых рынках, осуществляют дивидендные выплаты или владеют депозитными вкладами.

Налог на недвижимость в Германии

Практически все сделки с недвижимостью (жилой или коммерческой) в ФРГ, как и в других членах Евросоюза, облагаются налогами, как и владение ею. При этом как это принято в данной стране, размеры выплат разнятся от региона к региону и зависят от того, кто именно производит платеж – физическое или юридическое лицо.

Кстати, с помощью недвижимости можно получить вид на жительство в ФРГ. Читайте, как это сделать, в нашем материале: "Как получить вид на жительство в Германии через покупку недвижимости".

Налогообложение покупки недвижимости

При заключении сделок по продаже объектов недвижимости нужно будет отдать в казну государства 3,5-6,5% от цены, прописанной в договоре. Конкретный размер ставки определяется местными муниципалитетами. При этом данный платеж является бременем покупателя.

Какой сейчас налог на недвижимость в Германии в разных землях (2017 год).

налоги в Германии

Но это еще не все сборы, которые должны быть выплачены при покупке коммерческой или жилой недвижимости на территории ФРГ. Есть еще:

  1. Сбор при занесении данных в реестр – 0,5%.
  2. Услуги нотариуса по оформлению сделки – 1%.
  3. Оплата работы подрядчика (если нужно) – от 100 евро.
  4. Соглашение с управлением – 100-200 евро.

Налог на имущество в Германии

При налогообложении имущества, находящегося на территории немецкой республики, местная фискальная система разделяет два вида платежей в зависимости от типа облагаемого налогами имущества. Так, налог на имущество в Германии в виде делянки земли или с/х угодий подразумевает уплату поземельного сбора (Grundsteuer), который составляет 1,2% от цены используемого объекта имущества.

При этом если это строения или части строений, то подразумевается уплата сборов на содержание недвижимости, размер которых зависит от юридического статуса ее собственника:

  • 0% – для объектов ценой до 120 тыс. евро в собственности частного лица;
  • 1% – для объектов ценой от 120 тыс. евро в собственности частного лица;
  • 0% – для объектов ценой до 20 тыс. евро в собственности юридического лица;
  • 0,6% – для объектов ценой от 20 тыс. евро в собственности юридического лица.

Важно! Размер пределов стоимости, по достижению которых налог на имущество в Германии взимается с его владельца может меняться. Указанные числа верны для 2017 года.

Налогообложение продажи недвижимости

Если после реализации недвижимости налогоплательщик получит какую-либо прибыль, то она облагается фискальными сборами в рамках подоходного налога частного или юридического лица. Другими словами, налог на недвижимость в Германии в этом случае будет равен подоходному сбору с той суммы, которая получится, если взять стоимость продажи объекта и отнять от нее стоимость покупки этого объекта в прошлом ее текущим продавцом. Конкретная ставка при этом зависит от юридического статуса собственника, его доходов и местоположения объекта продажи.

Автомобильные налоги в Германии

Поскольку ФРГ входит в состав Европейского Союза, где прописаны довольно жесткие экологические нормативы для использующихся в рамках его территории транспортных средств, автомобильные налоги в Германии ориентированы не на развитие дорожно-транспортной инфраструктуры как таковой, а на увеличение «экологичности» этой системы.

Транспортный налог в Германии

Следовательно, чем старше автомобиль, чем больше его двигатель и выше количество выброса «парниковых» газов, тем больше будет транспортный налог в Германии для вашего автомобиля. Так, в этой стране предусмотрена базовая ставка в 2 евро/год за каждые 100 кубических сантиметров бензинового двигателя, 9,5 евро/год – дизельного и 10,7 евро/год – для старых дизелей необорудованных сажевыми фильтрами. Что касается выброса СО2, то здесь ставка равна 2 евро/год за каждые 100 г/км – данная величина для конкретной марки и модели авто указывается производителем.

Автомобили, отвечающие стандарту Евро 4, освобождаются от уплаты транспортных сборов на 12 месяцев, для стандартов Евро 5 и 6 этот срок равен 24 месяцам. И здесь также необходимо отметить, что с 2016 года транспортный налог в Германии платят все владельцы автомобилей, даже если они гости в этой стране. Учитывайте это, если хотите приехать в ФРГ на своем транспортном средстве – для туризма или в гости к родственникам и/или друзьям.

налоги в Германии

Прочие платежи

Еще отметим, что помимо основных дорожных сборов, автомобильные налоги в Германии – это также:

  • регистрационный налог и регистрационный сбор – при покупке автомобиля;
  • НДС – при покупке автомобиля;
  • страховой сбор – при использовании ТС;
  • утилизационный или подоходный налог – при реализации или уничтожении авто соответственно.

Стоит подчеркнуть, что сейчас в Германии активно обсуждается возможность введения граничного срока использования «нефтяных» автомобилей. Предположительно, это может быть 2050 год. Причем согласно законопроекту, с 2030 года неэкологичные авто нельзя будет продавать на территории ФРГ, а с 2050 – использовать.

Прочие налоговые платежи в ФРГ

Помимо вышеперечисленных налогов в Германии, следует упомянуть еще несколько из них, с которыми вы так или иначе можете столкнуться, пребывая в этой стране некоторое время.

На наследство и дарение

Эта разновидность налога распространяется на сделки с имуществом, при которых осуществляется безвозмездная передача объекта налогообложения от одной стороны ко второй. Причем это касается как передачи целого объекта, так и его части. К возможным объектам налогообложения относят:

  • материальные активы предприятия;
  • недвижимое имущество;
  • ипотека, если заложенный объект находится на территории ФРГ;
  • доля участие в различных сообществах, если она больше 10%.

Конкретная ставка зависит от типа имущества и характера связей между контрагентами. Так, для супругов и близких родственников это может быть ставка от 7 до 30%, а для контрагентов без родственных и/или супружеских связей – от 30 до 50%.

На доходы от вложенного капитала

Налоги в Германии на доходы, полученные от дивидендов, составляют 26,375% (вместе с 5,5% сбором солидарности). Причем в некоторых случаях по таким выплатам возможна ставка в размере 40%, если они произведены компаниями-нерезидентами. Если же речь идет о выплатах в страны, с которыми есть договор о двойном налогообложении, то, как правило, используется стандартная ставка подоходного налога в размере 15% (+ 5,5% «солидарности»).

Проценты от вкладов в немецких банковских учреждениях в большинстве случаев не облагаются налогами. При этом когда будет верно обратное, то об этом своему клиенту обязан указать банк (как правило, это 25%). Роялти подпадают под те же правила, что и дивиденды.

Пошлины на посылки

Все посылки с других стран вне Евросоюза, которые стоят меньше 22 евро, не облагаются никакими пошлинами. Все, что превышает эту стоимость, облагается пошлиной по прогрессивной шкале от 0 до 17%, размер которой зависит от стоимости посылки.

Заключение

В конце хотелось бы отметить, что между Федеративной Республикой Германии и Российской Федерацией действует конвенция об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996 (с поправками 15.10.2007). Потому некоторые налоги в Германии для частных и юридических лиц из России могут быть уменьшены, если это касается совокупных доходов от коммерческой или трудовой деятельности, а также в том, что касается налогов на имущество. Более детально об этом можно узнать в соответствующем законе, или воспользовавшись услугами специалиста по налоговым выплатам в Германии. 

Если вы задумываетесь о переезде в Германию, то наша статья будет полезна: мы собрали все аспекты получения гражданства ФРГ для россиян: "Гражданство Германии для россиян: 8 реальных способов получить".

reitinvest.top

Сколько сборов платят работодатели Германии на физических лиц

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли. В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.
  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан. Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.
  3. Налог на наследство и на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%. Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.
  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению. Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.
  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев. Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

urafinance.com


Categories: Германия

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector