Подоходный налог в германии

При поступлении на работу в любое учреждение Германии каждому принятому сотруднику оформляется карта зарплаты. В ней указываются все налоги работника, а также вычитаемые из дохода социальные выплаты. Система налогообложения в этой стране по сути такая же, как и в большинстве западноевропейских государств. Обычно налоги с зарплаты в Германии удерживает работодатель. Он же и переводит собранные средства ежемесячно в налогово-финансовое управление. В конце года суммы могут корректироваться в связи с недоплатой или переплатой фискальных сборов.Получение зарплаты

Система налогообложения в Германии. Налоговые классы

В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает. При этом величина налоговой базы зависит от присвоенного работнику одного из шести применяемых в этой стране налоговых классов:


  • Lohnsteuerklasse I. Сюда входят холостые и незамужние, не имеющие детей.
  • Lohnsteuerklasse II. К этой категории относятся те же, что и в классе I лица-резиденты Германии, являющиеся родителями-одиночками.
  • Lohnsteuerklasse III. К данному классу причисляются семейные люди, заключившие официальные брачные узы или состоящие в гражданском браке и имеющие значительную разницу в доходах.
  • Lohnsteuerklasse IV. Для людей, как и в предыдущем классе, но примерно с одинаковым доходом.
  • Lohnsteuerklasse V. В этот класс входят люди, состоящие в официальном браке либо зарегистрированном гражданском партнерстве. Этот класс присваивается тем супругам, муж/жена которых применяет III класс.
  • Lohnsteuerklasse VI. Для людей, имеющих несколько мест работы.

Более подробно эта тема раскрыта в статье «Налоги в Германии».

Какие есть налоги с заработной платы в Германии

душ из денег

В заключенном между компанией и работником трудовом договоре фиксируется брутто-зарплата (должностной оклад). Из нее должны удерживаться налоги, а также социальные сборы, которые в Германии, как и во всех других развитых западноевропейских странах, очень высокие. Особенно это ощущается при прогрессивной системе налогообложения.

При высоком окладе на банковский счёт гражданина поступает нетто-зарплата, размер которой заметно меньше по сравнению с величиной, указанной в трудовом соглашении.


В целом налоги на зарплату в Германии для физических лиц бывают двух видов: подоходный налог и социальные взносы. О последних подробно речь пойдёт ниже. А сейчас остановим ваше внимание на особенностях взимания подоходного налога.

Так, законодательство страны предусматривает, что при годовом доходе, не превышающем 8 820 €, фискальный сбор данного типа не применяется. Если размер дохода работника за год колеблется в диапазоне 8 820-54 058 евро, ставка подоходного налога составляет 14%. При доходе от 54 058 до 256 304 € из брутто-зарплаты вычитается 42 %.

Самый большой подоходный налог в Германии с зарплаты составляет 45 %. Он применяется, если годовая сумма оплаты труда гражданина превысит 256 304 евро.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%. Но объём платежей распределяется между работником и работодателем поровну, так что из брутто-зарплаты гражданина вычитается 20%.Расчет налогов

Коротко остановимся на размере взносов в социальные фонды.


  1. Фонд пенсионного обеспечения. Объём максимальной выплаты в период трудовой деятельности составляет примерно 67% от размера чистого среднего дохода гражданина. Иностранцы, вернувшись на родину, могут запросить пересылку из Германии пенсии.
  2. Медицинское страхование. Из должностного оклада работника на эти цели удерживается 14,6 %. Страховка покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, консультации врача, стоматологическую помощь, пребывание в больнице. Национальная система здравоохранения в Германии обеспечивает также компенсацию утраченных по причине болезни доходов.
  3. Страхование от безработицы. В данном случае из брутто-зарплаты работника удерживается 3 %. Социальное страхование этого вида доступно лицам, которые совершали страховые платежи в течение последних 5 лет как минимум на протяжении года. Они должны пройти процедуру регистрации в Управлении труда в качестве безработного и регулярно посещать это учреждение.
  4. Страхование от беспомощности. Размер социальных выплат составляет в этом случае 2,55 %. Полис Pflegeversicherung должен иметь каждый человек, проживающий в Германии постоянно. Говоря простым языком, такая страховка позволяет оплачивать гражданину своё пребывание в доме для престарелых.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель.

Выплаты, которые не облагаются налогами и сборами


Помимо зарплаты, фирмы в Германии могут выплачивать работникам единовременные суммы, например, денежные пособия к отпуску или Рождеству. Это зависит от самой компании и отражается в трудовом договоре. В целом предприятие не изымает из оклада сотрудника социальные сборы по следующим выплатам:

  • оплата оздоровительных курсов или фитнес-студии;
  • оплата проезда до места работы и обратно;
  • оплата затрат по уходу за малолетним ребёнком (Tagesmutter или Kindergarten).

Кроме того, налогами не облагается продажа работникам предприятия по сниженной цене продуктов собственного производства.Уплата налогов

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2019 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.



Удержания Пример 1. Пример 2. Пример 3.
Сумма(€) Сумма(€) Сумма(€)
Зарплата брутто 1 000 2 000 3 000
Страхование от безработицы 15 30 45
Пенсионное страхование 93,5 187 280,5
Страхование от беспомощности 11,75 23,5 35,25
Медицинское страхование 82 164 246
Церковный налог 0 0 6,71
Подоходный налог 37,1 177,1 317,1
Зарплата нетто 760,65 1418,4 2069,44
Разница брутто-нетто 239,35 581,6 930,56

Расчёт выполнялся с учётом необлагаемого налогом минимума в 8 820 евро. То есть при ежемесячной зарплате 1000 евро годовой доход гражданина составит 12 000. Налогообложению в таком случае подлежит

12000 – 8820 = 3180 евро.

Умножив это число на 0,14 (налоговая ставка при таком доходе составляет 14%), мы получим 445,2. Но это размер подоходного сбора, который нужно выплатить за весь год. А каждый месяц из брутто-зарплаты работника будет вычитаться

3180 : 12= 37,1

Аналогично рассчитывается подоходный налог в примерах с другими должностными окладами, поскольку общий доход не превышает 54 058 евро.

Заключение

Анализ вышеприведённых цифр позволяет сделать следующий вывод: система налогообложения в Германии реализует тезис, гласящий, что богатые должны платить больше. Действительно, гражданин с должностным окладом 1000 € теряет на налогах 23,9 %, в то время как работник с брутто-зарплатой 3000 € выплачивает 31 % фискальных сборов.


Конечно, в относительном выражении разница кажется не столь существенной. Но если сравнить абсолютные значения, можно заметить, что размер налоговых отчислений в последнем случае почти в 4 раза больше.

zagranportal.ru

Карта заработной платы в Германии

После поступления на работу в любую организацию Германии, каждому сотруднику оформляется карта заработной платы Lohnsteuerkarte. В этом документе указываются все налоги и социальные выплаты работника, на основании чего производится расчет его «чистой» заработной платы. В карте заработной платы указывается:

  • подоходный налог Lohnsteuer (налог на заработную плату)
  • церковный налог Kirchensteuer, если человек вероисповедует религию и ходит в церковь одной из религиозных общин, обладающих правом взимания этого налога (8% от подоходного налога для Баварии и Баден-Вюртемберга, 9% для остальных земель)
  • налог на помощь землям восточной Германии Solidaritätszuschlag (до 5,5% от подоходного налога)

Подоходный налог в Германии взимается про прогрессивной системе (чем больше вы зарабатываете, тем выше налог), а также зависит от налогового класса. В зависимости от налогового класса, который присвоен работнику, определяется сумма из заработной платы, которая не подлежит налогообложению. С оставшейся части (налогооблагаемой суммы) и удерживается налог на заработную плату. Его ставка зависит от размера налогооблагаемой суммы. Для определения ставки подоходного налога в Германии выделяют 5 зон, в каждой из них указана верхняя и нижняя граница дохода. О них я расскажу подробнее ниже.


Таким образом, величина подоходного налога зависит от налогового класса и налоговой зоны, которая определяет ставку налога. Теперь по порядку об этих составляющих.

Налоговые классы в Германии

Steuerklasse I — этот налоговый класс не зависит ни от вида деятельности, ни от размера заработной платы. Он определяется исключительно семейным положением. Вам будет присвоен этот класс, если вы:

  • не замужем/ неженаты
  • разведены
  • состоите в браке, но живете раздельно
  • вдовец/вдова

Сюда относят одиноких работников без детей, в том числе, если у вас есть семья, но она проживает за границей. Свободная от налога сумма в год составляет в этом классе 8.004 евро.

Steuerklasse II — к этому налоговому классу относят родителей-одиночек. Кроме основной налогонеоблагаемой суммы в размере 8004 евро в год, родитель, воспитывающий ребенка один, получает дополнительную сумму в размере 1308 евро, свободную от налогов. Также на каждого ребенка предусмотрена сумма 7008 евро, как не облагаемый налогами минимум, необходимый для содержания ребенка (Kinderfreibetrag).


Steuerklasse III – налоговый класс для семейных сотрудников, он всегда выбирается в паре с пятым налоговым классом. Его выгодно выбрать  в случае, если второй супруг не работает или получает значительно меньшую зарплату, чем первый. Сумма, свободная от налогов у работающего супруга удваивается и составляет 16008 евро. Не облагаемый минимум на содержание каждого ребенка составляет 7008 евро.

Steuerklasse IV — данный класс выбирают семьи с детьми, в которых работают оба родителя, а уровень их зарплаты примерно одинаково высокий.

Steuerklasse V – этот налоговый класс можно выбрать только в паре с третьим классом для супруга с меньшим доходом. Для данного класса не предусмотрено вычетов, поэтому налогом облагается весь его доход, если он есть.

Steuerklasse VI — используется, если сотрудник работает в нескольких местах. При этом в зарплатной карте на одном из рабочих мест указывается один из вышеперечисленных налоговых классов, а на всех остальных рабочих местах можно использовать только 6-ой налоговый класс. Здесь нет свободных от налогов сумм, налогооблагаемой базой является вся зарплата.

Налоговые зоны и ставки подоходного налога в Германии

Для расчета подоходного налога в Германии используется прогрессивная система налогообложения. Это означает, что чем больше составляет ваш годовой доход, тем выше ставка, по которой вы платите налог. При этом, для определения налоговой ставки в зависимости от размера совокупного годового дохода выделяют пять зон:


  • зона 1 — Nullzone (нулевая зона). Это свободная от налогообложения зона
  • зона 2 — Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки). Налог здесь составляет от 14% до 24% в зависимости от суммы дохода.
  • зона 3 — Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки). Начальная налоговая ставка составляет 24 % и увеличивается до 42 %.
  • зона 4 — 1. Proportionalzone (первая фиксированная зона). Ставка налога составляет 42 %.
  • зона 5 — 2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона). Ставка налога составляет 45 %.

Формулы для расчета подоходного налога в Германии

Для каждой зоны существуют границы дохода и формула для расчета суммы подоходного налога.

2015 год

2016 год

Зоны Границы годового дохода Формула расчета подоходного налога (за год) Границы годового дохода Формула расчета подоходного налога (за год)
Nullzone (нулевая зона) 0-8.472 € Est=0 0-8.652 € Est=0
Untere Progressionszone (нижняя зона прогрессивной ставки) 8.473 € — 13.469 € Est=(997,6 * y + 1.400) * y

y= (zvE-8.472) /10.000

8.653 € — 13.669 € Est=(993,62 * y + 1.400) * y

y=(zvE- 8.652) /10.000

Obere Progressionszone (верхняя зона прогрессивной ставки) 13.470 € — 52.881 € Est=(228,74 * y + 2.397) * y + 948,68

y=(zvE-13.469) /10.000

13.670 € — 53.665 € Est=(225,40 * y + 2.397) * y + 952,48

y=(zvE-13.669)  /10.000

1. Proportionalzone  (первая фиксированная зона) 52.882 € — 250.730 € Est=0,42*zvE — 8.261,29 53.666 € — 254.446 € Est=0,42*zvE — 8.394,14
2. Proportionalzone, Reichensteuer (вторая фиксированная зона) 250.731 € и выше Est=0,45*zvE — 15.783,19 254.447 € и выше Est=0,45*zvE — 16.027,52

zvE — zu versteuerndes Einkommen: налогооблагаемый доход
Est – Einkommensteuer: подоходный налог

boden-see.org

Как известно, Германия является одной из самых экономически благополучных стран не только в Европе, но и в мире. А про немецкую социальную защиту вообще ходят легенды. Я думаю, многим будет интересно узнать, какие налоги платит наемный работник в Германии. Из этого поста можно будет сделать вывод, насколько дорога рабочая сила для немецкого работодателя.

Каждый наемный работник платит
1. Подоходный налог
2. Отчисления восстановление (новых земель) ГДР, поддержку стран Европы, финансирование зарубежных операций немецких военных, так называемый Solidaritätszuschlag
3. Церковный налог, опционально
4. Социальные отчисления

1. Подоходный налог.

Начнем с подоходного налога. Как известно, в Германии действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения. Это значит, что чем больше зарабатываешь — тем больше налогов платишь. Максимальная ставка подоходного налога в Германии — 45%, начиная с 2007 года (при годовом заработке свыше 250.000 евро для холостых и свыше 500.000 евро для супружеской пары).
Согласно закону, налогом облагается доход, превышающий минимально необходимый для жизни (прожиточный минимум). В прошлом году прожиточный минимум на человека составил 8.354 евро в год или ок. 700 евро в месяц. Для семьи из двух человек прожиточный минимум удваивается до 16.708 евро в год или ок. 1.400 евро в месяц. Доходы свыше этих сумм облагаются подоходным налогом.

Картинка из немецкой Вики, показывающая изменения ставки налога в зависимости от дохода и семейного положения

ESt_D_Tarif_2014_Splitting_120kEUR.svg

Здесь синие и красные линии показывают изменения процентных ставок для холостых и семейных соответственно, причем штриховые линии показывают граничные значения, а сплошные — с учетом налоговых вычетов.

В зависимости от личной ситуации работника, ему присваивается налоговый класс. Всего таких классов шесть.
I-й класс присваивается
  — холостым
  — женатым/замужним, чей супруг(а) лишь частично платят налог
  — женатым/замужним, постоянно проживающие раздельно, а также вдовцы/вдовы (через год после смерти супруга(и) и разведенные.

II-й класс присваивается одиноким родителям, воспитывающим несовершеннолетних неработающих детей и попадающие под определение I-го класса.

III-й класс присваивается
  — женатым/замужним, не проживающие раздельно и  если не выбран IV-й класс. В этом случае другому супругу присваивается V-й класс. III-й класс выбирается обычно супругом, который имеет значительно больший месячный заработок, чем другой.

IV-й класс выбирается супругами, чей месячный доход примерно одинаков. Один раз в год супруги могут поменять свой налоговый класс.

V-й налоговый класс присваивается тому, чей супруг выбрал III-й налоговый класс.

VI-й класс присваивается имеющим два и более места занятости. Также работадатель обязан применять к работнику этот налоговый класс, если последний не предоставит свидетельство своей незанятости у другого работадателя (обычно это электронная налоговая карта). Имеющие этот налоговый класс платят самые высокие месячные налоговые отчисления.

Налоговые вычеты

При расчете подоходного налога (за год) учитываются различные налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую базу. К ним относятся:
— Прожиточный минимум: 8.354 евро для налоговых классов I, II и IV. 16.708 евро для налогового класса III.
— Общий вычет, учитывающий затраты работника на осуществление рабочей деятельности (расходы на проезд, одежду, обучение и т.п.). В данный момент равен 1.000 евро. Применяется ко всем налоговым классам, кроме шестого.
— Особые расходы, равен 36 евро в год. Размеры общего вычета и особых расходов применяются по умолчанию безотносительно реальных расходов, если работник не докажет, что его реальные расходы были выше.
— Социальные выплаты, сумма которых зависит от суммы годового дохода.
— Налоговый вычет для одиноких родителей, равный 1.308 евро в год. Применяется только для II-го налогового класса.
— Налоговый вычет на детей. На каждого ребенка 7.008 евро в год для классов I, II и III. Для класса IV составляет 3.504 евро в год.

Немного сложнее, чем простые 13%, не так ли?

Позже разберем один простой пример, чтобы было понятно, как это работает.

2. Отчисления на солидарность.

Этот налог был введен с 1 июля 1991 года и составлял 7,5% от уплаченного подоходного налога. С 1998 года составляет 5,5%.

3. Церковный налог.

Взимается с прихожан римско-католической и евангелической церквей, а также с верующих евреев. Составляет 8-9% от уплаченного подоходного налога, в зависимости от религии и федеральной земли. Мусульмане, православные и буддисты не платят церковный налог, не говоря уже про атеистов. Не желающие платить церковный налог, должны официально отказаться от своей принадлежности той или иной конфессии.

4. Социальные отчисления.

Социальные отчисления состоят из
— страхования безработицы, 3% от годового дохода
— медицинского страхования, 15,5% от годового дохода
— страхования по уходу, 2,35% от годового дохода. С бездетных взимаются дополнительные 0,25%.
— пенсионного страхования, 18,9% от годового дохода
В сумме дает ок. 40% от годового дохода.

Процентные ставки меняются из года в год. Например, ставка медицинского страхования на 2015 год составляет уже 14,6%. Тут надо отметить, что все социальные отчисления работник и работодатель делят поровну. Таким образом, социальные отчисления, уплачиваемые работником, составляют ок. 20% от годового дохода. Работодатель платит оставшиеся 20% плюс 100% страхования несчастных случаев на производстве.

Начисляемая зарплата до уплаты всех налогов называется брутто-зарплата, зарплата, получаемая на руки после уплаты всех отчислений — нетто-зарплата.

Теперь конкретный пример.
Возьмем работника 30 лет, не женатого и без детей с I-м налоговым классом, атеист. В месяц получает 2.500 евро брутто, т.е. в год — 30.000 евро.
Социальные отчисления:
— страхование безработицы:   2.500*0,015=37,5 евро
— медицинское страхование:   2.500*0,075=187,5 евро
— страхование по уходу:           2.500*0,013=32,5 евро
— пенсионное страхование      2.500*0,0945=236,25 евро
Итого, выплаты составят 493,75 евро.

Теперь считаем размер подоходного налога. Из налоговых вычетов имеем 493,75 евро социалки и 86,33 евро на прочие расходы. В сумме нам дает 580,08 евро.
Таким образом, имеем налогооблагаемый доход 2.500-580,08=1.919,92 евро в месяц и, соответственно, 23.039,04 евро в год. Смотрим нашу таблицу, 23.000 евро в год облагаются 15% подоходным налогом. Сумма подоходного налога составит 1.919,92*0,15=287,99 евро. Отчисления на солидарность 287,99*0,055=15,84 евро.
На руки работник получит 2.500-493,75-287,99-15,84=1.702,42 евро.
Работодатель заплатит реально 2.500*(1,2+0,1)=3250 евро, чтобы заплатить 1.700 евро чистыми работнику. Разница почти в два раза!

Примерно как-то так. Приведенные выше расчеты не претендуют на точность, хотел показать примерные размеры отчислений. Тем, кто хочет сам посмотреть, какие налоги будут удерживать приразличных заработках, вам сюда.

Теперь брошу хороший булыжник в огород тех, кто считает, что они платят свои налоги и за это государство им все должно. Как вы платите, так оно и должно.

a-tribunskiy.livejournal.com

Налогообложение в стране

Налоги

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

На доходы

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов. Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2019 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

Читаем также:
Уровень жизни в Германии
ПМЖ в Германии для русских

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс. € для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

На землю

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Стоимость наследства € Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки) Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества) Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс. 7% 15% 30%
75-300 тыс. 11% 20% 30%
300-600 тыс. 15% 25% 30%
0.6-6 млн. 19% 30% 30%
6-13 млн. 23% 35% 50%
13-26 млн. 27% 40% 50%
более 26 млн. 30% 43% 50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

НДС

НДС

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Налоговые системы России и Германии

РФ и Германия

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Читаем также:
Германия и беженцы сегодня

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

migrant.guru


Categories: Германия

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector