Как открыть представительство иностранной компании в россии

Филиал иностранной компании и Общество с ограниченной ответственностью с иностранным участием (дочерняя компания):
Различия, преимущества и недостатки

Двумя наиболее распространенными вариантами для ведения деятельности иностранными компаниями в Российской Федерации являются филиалы и общества с ограниченной ответственностью.

Представительства менее популярны, поскольку их основной целью создания является представление интересов головной компании на территории РФ; представительства не могут заниматься коммерческой деятельностью головной организации – их функции ограничены возможностью представлять интересы компании на территории РФ (поиск партнеров, маркетинговые исследования, рекламные акции, и т.д.) и официально осуществлять защиту ее прав. В данном обзоре представительства не рассматриваются.

Иностранные компании открывают в России свои филиалы для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через филиалы иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации филиалов. В настоящее время аккредитация выдается бессрочно.


Иностранные компании могут вести свою деятельность в России также путем создания Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое также может осуществлять коммерческую деятельность только после регистрации в налоговых органах без ограничения срока.

В приведенной ниже таблице представлены ключевые различия между филиалами иностранных компаний и дочерними компаниями иностранных юридических лиц, зарегистрированными в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Филиал

Филиал является частью иностранной компании, а не самостоятельным юридическим лицом (по сути это тоже самое, что и еще один офис компании, только на территории России).

Поэтому, если говорить о финансировании, вы можете свободно переводить на счёт и со счёта филиала, при этом не требуется составление дополнительных соглашений на предоставление различных услуг, а также не требуется подстраиваться под требования правил валютного контроля (согласно законодательству, российские банки обязаны запрашивать у клиентов специальный комплект документов для обработки транзакций в иностранной валюте). Процесс регистрации занимает 1,5-2 месяца. При аккредитации филиалы необходимо заплатить единовременную государственную пошлину в размере 141 000 рублей.


Общество с ограниченной ответственностью

В большинстве случаев ответственность участников ООО (это могут быть как российские, так и иностранные физические и юридические лица) ограничивается их уставным капиталом в Обществе. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (мы рекомендуем увеличить его до как минимум 100 000 рублей, что позволит покрыть местные расходы и не выглядеть подозрительно в глазах налоговых органов и банков, которые в ходе своих проверок применяют формальные критерии для мониторинга подозрительных транзакций и выявления компаний-однодневок). ООО ведёт коммерческую деятельность без ограничений, взаимодействует с таможней, может получать лицензии (при необходимости). Поскольку это самостоятельное юридическое лицо, его финансирование может осуществляться либо через уставной капитал, либо посредством договоров на обслуживание. Сделки между российской компанией и любой иностранной компанией регулируются органами валютного контроля, и при определенных критериях Обществу необходимо оформлять паспорт сделки. Начиная с 1 января 2018 года, резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях, в связи с чем, вместо паспорта сделки будет производиться учет экспортных контрактов в банке.


Трудовые отношения

С точки зрения российского трудового законодательства и филиал, и ООО попадают под действие одних и тех же положений, и им разрешено нанимать российских и иностранных граждан.

Для того, чтобы устроить на работу иностранных граждан, ООО или филиалу требуется получить разрешения на работу. В России существует два вида разрешений на работу: 1) обычные и 2) для высококвалифицированных специалистов (ВКС). Стандартное разрешение на работу выдается сроком только на один год. Процедура получения разрешения для ВКС более простая, а срок действия такого разрешения составляет уже 3 года. Работодатели не платят социальный взнос с зарплаты работников с разрешением для ВКС. Подоходный налог для высококвалифицированных сотрудников-иностранцев составляет 13% без учета времени, проведенного в России. (В случае обычного разрешения на работу подоходный налог составит 30%, если сотрудник провел в России не более полугода). Основным условием для получения разрешения на работу для ВКС является годовой оклад в размере не менее 2 000 000 рублей (до налогообложения).

Подводя итог

Основной практической разницей между филиалом и ООО является способ финансирования операций.
случае филиала, его головной офис (поскольку они считаются одним и тем же юридическим лицом) может отправлять деньги из-за рубежа только путем кредитования российского банковского счета. Обществу с ограниченной ответственностью (которое является дочерней компанией и отдельным юридическим лицом) для финансирования требуется наличие коммерческой причины: контракта, займов или услуг, которые ООО оказывает материнской компании. Также финансирование ООО может осуществляться за счет увеличения уставного капитала. Существует и третий вариант, который на практике используется довольно часто: финансирование осуществляется путем внесения участниками дополнительных взносов в имущество без увеличения уставного капитала, но в таком случае аудиторы в зарубежных странах могут запретить считать подобные операции расходами.


www.awaragroup.com

Да, он может создать и аккредитовать филиал иностранной организации не территории РФ. О том, как это сделать, пошагово описано в рекомендации в обосновании.

Обоснование

Из рекомендации

Татьяны Ситновой, руководителя юридического департамента холдинга Kira Plastinina

Юлии Копеевой, старшего эксперта ЮСС «Система Юрист»

Анастасии Курдюковой, юриста авиакомпаний Air France / KLM Royal Dutch Airlines по региону Россия и СНГ


Как создать филиал иностранной организации в России и чем он отличается от ООО с иностранными инвестициями

Одной из форм привлечения иностранных инвестиций на российский рынок, помимо создания российской организации с иностранными инвестициями, является создание филиалов иностранных юридических лиц на территории РФ. При этом можно вывести ряд преимуществ как для инвестора, выбирающего открытие филиала иностранной организации в России, так и для инвестора, выбирающего создание российской организации с иностранными инвестициями (см. сравнительную таблицу).

Для начала деятельности иностранной организации необходимо провести обязательную аккредитацию своего филиала на территории РФ, порядок проведения которой определяется Правительством РФ. Правовой основой создания в России обособленных подразделений иностранных юридических лиц является Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (далее – Закон об иностранных инвестициях).

Что представляет собой филиал иностранной организации в России

Филиал иностранного юридического лица – это обособленное подразделение иностранного юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть.

Филиалы не являются самостоятельными юридическими лицами (СЃС‚. 55 ГК Р Р¤). При создании и регистрации они наделяются имуществом создающих их иностранных юридических лиц. Их деятельность регламентирована положением о филиале, утвержденным головной организацией. Руководители филиалов назначаются самим юридическим лицом и действуют на основании доверенности, выданной юридическим лицом.


Филиал иностранного юридического лица создается в целях осуществления в России той деятельности, которую осуществляет за пределами России головная организация (абз. 1 СЃС‚. 21 Закона об иностранных инвестициях). Иначе говоря, если иностранная организация создает филиал на территории РФ с целью осуществления предпринимательской деятельности, то и деятельность головной организации должна иметь коммерческий характер, то есть в стране своего резидентства головная компания должна быть зарегистрирована как коммерческая организация.

Внимание! Иностранному инвестору необходимо учитывать, что имущественную ответственность по обязательствам, принятым филиалом от имени головной организации, несет сама головная организация

Исключение составляет только вопрос налогообложения. В соответствии с Налоговым кодексом РФ филиалы иностранной организации являются самостоятельным налогоплательщиком с обязанностью по уплате налогов и сборов на территории РФ (см. также постановление Президиума ВАС РФ от 4 июля 2006 г. № 1782/06).

Право иностранного инвестора на создание филиалов иностранной организации на территории России обременяется специальной обязанностью в виде аккредитации филиалов (на филиалы российских компаний такая обязанность не возлагается).


Что такое аккредитация филиала иностранных организаций

Аккредитация представляет собой официальное признание (подтверждение) правового статуса филиала иностранной организации.

При этом сам процесс аккредитации филиала иностранного юридического лица можно рассматривать как совокупность действий уполномоченных государственных органов РФ по рассмотрению вопроса о выдаче разрешения на открытие подразделений иностранного юридического лица на территории РФ, к которым, в частности, относятся и филиалы.

Кроме того, аккредитация филиалов иностранных юридических лиц является опосредованным государственным контролем за иностранным инвестированием в российскую экономику.

Как проводится процедура аккредитации филиала иностранныхорганизаций

За аккредитацию филиалов, а также представительств иностранных юридических лиц с 1 января 2015 года отвечает Федеральная налоговая служба (абз. 2 Рї. 1 положения Рѕ Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506).

Заявление об аккредитации необходимо представить в течение 12 месяцев со дня принятия решения об открытии филиала или представительства (С‡.
СЃС‚. 21 Закона об иностранных инвестициях). Форма заявления установлена в приказе ФНС России от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/681@ «Об утверждении форм и форматов заявлений и документов, используемых при осуществлении аккредитации, внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованныхфилиалов, представительств иностранных юридических лиц, прекращении действия аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации (за исключением представительства иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в области гражданской авиации, и представительств иностранных кредитных организаций)».

Порядок аккредитации утвержден приказом ФНС России от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/680@ (далее – Порядок № 680). Этот приказ также определяет:

  • порядок внесения изменений в сведения, содержащиеся в Государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;
  • порядок прекращения действия аккредитации иностранного филиала, представительства;
  • порядок аккредитации представительств иностранных кредитных организаций и юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации;
  • перечень представляемых документов для проведения указанных выше процедур.

Государственная пошлина составляет 120 тыс. руб. за каждый филиал (РїРѕРґРї. 5 Рї. 1 СЃС‚. 333.33 РќРљ Р Р¤).


Аккредитация осуществляется в течение 25 рабочих дней со дня представления необходимых документов (С‡. 5 СЃС‚. 21 Закона об иностранных инвестициях).

Подтверждением аккредитации является документ о внесении записи в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

Законодатель указал причины отказа в аккредитации. В аккредитации откажут при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в С‡Р°СЃС‚Рё 3 статьи 21 Закона об иностранных инвестициях.

Отказ в аккредитации можно обжаловать в судебном порядке.

На сайте Федеральной налоговой службы своего региона можно подробнее узнать информацию об аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц.

Что происходит после аккредитации филиала иностранных организаций

После завершения процедуры аккредитации филиалу выдается разрешение на открытие. Срок аккредитации составляет 25 рабочих дней со дня представления необходимых документов (С‡. 5 СЃС‚. 21 Закона об иностранных инвестициях).

При этом днем аккредитации будет считаться день внесения записи в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (абз. 2 С‡. 3 СЃС‚. 4 Закона об иностранных инвестициях).


Внимание! Филиалы иностранных юридических лиц, которые были аккредитованы до 1 января 2015 года и у которых не истек срок действия аккредитации, будут обязаны не позднее 1 апреля 2015 года представить сведения для внесения их в государственный реестр

Такое правило содержится в РїСѓРЅРєС‚Рµ 4 статьи 8 Федерального закона от 5 мая 2014 г. № 106-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 106-ФЗ).

Исключение составляют иностранные кредитные организации и представительства иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации, поскольку:

  • в отношении иностранных кредитных организаций Закон № 106-ФЗ вступил в силу 3 мая 2014 года (Рї. 2 СЃС‚. 8 Закона в„– 106-ФЗ), и в качестве органа, уполномоченного на аккредитацию, выступает Центробанк России;
  • в отношении представительства иностранных юридических лиц в качестве органа, уполномоченного на аккредитацию, выступает Федеральное агентство воздушного транспорта Министерства транспорта Российской Федерации (Росавиация).

Для внесения сведений в реестр необходимо обратиться в территориальный орган ФНС России.

Формы и порядок представления сведений установлены в приказе ФНС России от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/684@ «Об утверждении форм, форматов и порядка представления сведений о филиале, представительстве иностранного юридического лица, которые аккредитованы или осуществляют деятельность на основании разрешения на открытие представительства на территории Российской Федерации до 1 января 2015 года и у которых срок действия соответственно аккредитации или разрешения не истечет до 1 апреля 2015 года, для внесения в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц».

Госпошлина за внесение сведений в реестр не взимается.

После внесения сведений в реестр филиалы иностранных юридических лиц считаются аккредитованными до окончания срока действия аккредитации (Рї. 7 СЃС‚. 8 Закона в„– 106-ФЗ).

Если филиал иностранного юридического лица не внесет сведения в реестр (т. е. не пройдет перерегистрацию), то с 1 апреля 2015 года прекращается действие аккредитации такого филиала (Рї.В 11 СЃС‚. 8 Закона в„– 106-ФЗ).

После аккредитации организация должна выполнить следующее.

1. Как и российское юридическое лицо, иностранная организация обязана встать на учет в налоговом органе в связи с открытием филиала на территории РФ.

Для этого иностранное юридическое лицо обязано подать заявление в налоговый орган по установленной форме по месту открытия филиала в течение 30 календарных дней со дня начала осуществления филиалом деятельности на территории РФ (СЃС‚. 83 РќРљ Р Р¤, приказ ФНС России от 13 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/80@ «Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах», приказ Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 117н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения»). Одновременно с этим заявлением иностранная организация предоставляет все необходимые документы согласно перечню, установленному пунктом 10 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения (приложение к приказу Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 117н).

Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата создания филиала иностранной организации, указанная в заявлении о постановке ее на учет.

2. В необходимых случаях при открытии филиала провести аккредитацию работников.

Персональную аккредитацию обязаны пройти все постоянно работающие в России иностранные сотрудники филиалов и при необходимости члены их семей.

Российские граждане проходят аккредитацию только в случае назначения их на пост главы филиала. Персональная аккредитация иностранных граждан подтверждает их официальный статус и обеспечивает право работать в России без получения дополнительного разрешения в органах ФМС.

Срок персональной аккредитации ограничивается периодом действия аккредитации филиала.

Аккредитованным сотрудникам филиала и членам их семей предоставляется паспортно-визовая поддержка. Всем персонально аккредитованным сотрудникам на период аккредитации выдается документ – аккредитационная карточка.

Когда филиал иностранной организации может заключать договоры в рамках деятельности на территории России

Филиал иностранной организации имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность (заключать договоры и пр.) на территории РФ со дня аккредитации.

И с этого же дня на филиал распространяются все гарантии, льготы и защита, предоставляемые Законом об иностранных инвестициях.

Таким образом, для филиалов иностранных юридических лиц момент возникновения гражданской правоспособности определяется моментом окончания процедуры аккредитации филиала.

Что представляет собой представительство иностранного юридического лица (чем оно отличается от филиала иностранной организации)

Закон об инвестиционной деятельности не раскрывает понятия «представительство иностранного юридического лица» наряду с понятием «филиал иностранного юридического лица».

Разница состоит в преимуществе налогообложения представительства, поскольку деятельность иностранной компании через представительство (не через филиал) не подпадает под определение «постоянное представительство иностранной организации» (СЃС‚. 306 РќРљ Р Р¤).

С 1 января 2015 года СЃС‚атья 21 Закона об инвестиционной деятельности устанавливает порядок создания представительства иностранного юридического лица наряду с филиалом. Поэтому все указанные выше правила по созданию, открытию на территории РФ филиала применимы и для представительства.

Какими нормативными актами регулируются инвестиционные отношения

Инвестиционный климат страны во многом зависит от той нормативной базы, которая регулирует эти отношения, от уровня администрирования и объема гарантий, предоставляемых иностранным инвесторам. В связи с этим основной задачей законодательства, регулирующего инвестиционные отношения, является установление максимально прозрачных правил игры, исключающих возможность злоупотреблений как со стороны инвестора, так и со стороны государства.

Система отечественного законодательства содержит как общие, так и специальные нормативные акты, касающиеся иностранных инвестиций.

1. К общим нормативно-правовым актам, распространяющимся на иностранных и на национальных инвесторов, относятся следующие.

  • Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».
  • Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».
  • Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
  • Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях».
  • Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Кроме того, инвестору нужно учитывать региональные нормативно-правовые акты, регулирующие инвестиции в отдельно взятом регионе РФ.

2. К специальным нормативно-правовым актам, направленным на регулирование исключительно иностранных инвестиций, относятся следующие.

  • Закон об иностранных инвестициях.
  • Федеральный закон от 29 апреля 2008 г. № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства».

Говоря о нормативной базе, регулирующей инвестиционные отношения, важно упомянуть международные договоры, которые применяются в силу РїСѓРЅРєС‚Р° 1 статьи 3 Закона об иностранных инвестициях. Это, в частности:

  • Конвенция об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций (заключена в Сеуле в 1985 г.);
  • Конвенция об урегулировании инвестиционных споров между государствами и физическими или юридическими лицами других государств (заключена в Вашингтоне 18 марта 1965 г.);
  • двусторонние соглашения и договоры РФ об избежании двойного налогообложения, о содействии капиталовложениям, взаимной защите инвестиций и т. п.

Важно отметить, что, как правило, вложение капитала преследует цель извлечения прибыли от такого вложения вне зависимости о того, о каком инвесторе идет речь – национальном или иностранном. Эта цель достигается через осуществление предпринимательской деятельности. Иными словами, цель инвестиций – это получение прибыли от реализации товаров (работ, услуг) с использованием объекта инвестирования. И с этой точки зрения представляется обоснованным рассматривать нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в целом в сфере предпринимательства, как часть законодательства об иностранных инвестициях (например, Гражданский кодекс РФ, федеральные законы об отдельных видах коммерческих организаций, федеральные законы о регистрации юридических лиц и отдельных видов сделок и т. д.).

Из справочника

Документы, которые подает заявитель для аккредитации филиала иностранной организации

Для аккредитации филиала заявитель представляет в ФБУ «Государственная регистрационная палата» следующие документы.

Документ, который необходимо представить Примечание к документу
1. Письменное заявление с просьбой о проведении аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ

Заявление, как правило, подписывает будущий руководитель филиала или же иное лицо, уполномоченное на представление интересов иностранной организации. При этом обязательно указываются реквизиты доверенности (дата выдачи, номер апостиля).

В заявлении также указывается в отношении иностранной организации: наименование, дата инкорпорации, местонахождение, основной вид деятельности, цель открытия филиала, сведения о деловом сотрудничестве с российскими партнерами и возможности дальнейшего развития

2. Выписка из торгового реестра страны происхождения иностранного юридического лица или иной документ, подтверждающий факт регистрации иностранного юридического лица в соответствии с законодательством страны его места нахождения В англоязычных странах, например, данную функцию выполняет сертификат инкорпорации (Сertificate of incorporation)
3. Устав (учредительный договор) иностранного юридического лица

Если законодательство государства регистрации иностранного юридического лица не предусматривает наличие устава (учредительного договора), то представляется подтверждающий это законоположение документ, выданный уполномоченным органом в стране регистрации.

В отдельных случаях устав (учредительный договор) может заменить документ (либо совокупность документов), содержащий сведения о: дате инкорпорации иностранной организации, месте ее нахождения, составе учредителей и процентном соотношении их долей, данные о лицах, имеющих право принимать решения об открытии филиалов

4. Решение иностранного юридического лица о создании филиала в РФ В решении прописывается наименование обособленного подразделения, данные о его руководителе и его месте нахождения
5. Оригинал и нотариально заверенная копия положения о филиале иностранного юридического лица В положении должно быть указано следующее: наименование филиала и его головной организации, организационно-правовая форма головной организации, местонахождение филиала на территории РФ и юридический адрес его головной организации, цели создания и виды деятельности филиала, состав, объем и сроки вложения капитала в основные фонды филиала, порядок управления филиалом. Требования к положению о филиале иностранного юридического лица содержатся в СЃС‚атье 22 Закона об иностранных инвестициях
6. Рекомендательное письмо иностранного банка, обслуживающего иностранное юридическое лицо, с подтверждением его платежеспособности Письмо составляется на фирменном бланке банка и содержит данные о финансовой репутации иностранной компании. Данное письмо носит исключительно информационно-рекомендательный характер и не рассматривается как банковская гарантия
7. Нотариально заверенная копия генеральной доверенности о наделении руководителя филиала иностранного юридического лица в РФ необходимыми полномочиями В доверенности необходимо указать конкретные полномочия по управлению филиалом; доверенность общего характера, без указания, например, конкретных органов, в которых руководитель филиала может представлять интересы иностранной организации, как правило, не может быть реализована
8. Нотариально заверенная копия удостоверенной нотариусом доверенности уполномоченному лицу на ведение дел в ФБУ «Государственная регистрационная палата» при Минюсте России
9. Карточка сведений о филиале иностранного юридического лица Карточка составляется по форме, установленной ФБУ «Государственная регистрационная палата» при Минюсте России
10. Документ, подтверждающий местонахождение филиала в РФ Например, это может быть гарантийное письмо о юридическом адресе
11. Документ, подтверждающий оплату госпошлины за аккредитацию Госпошлина за аккредитацию филиалов иностранных организаций, создаваемых на территории РФ, составляет 120 000 руб. за каждый филиал (РїРѕРґРї. 5 Рї. 1 СЃС‚. 333.33 РќРљ Р Р¤)

Доверенности и решения принимаются с нотариальным удостоверением подписей и полномочий подписантов. В случае отсутствия нотариального подтверждения полномочий подписантов должны быть представлены дополнительные подтверждающие их полномочия документы.

Положение о филиале принимается с нотариальным удостоверением подписи лица, подписавшего данное положение.

Как и во всех остальных случаях, иностранные документы принимаются регистрирующим органом только с апостилем или легализованными вместе с заверенным нотариально либо в консульском учреждении переводом на русский язык.

www.glavbukh.ru

Представительство, филиал или дочерняя компания — что лучше открыть?

Эти формы зависят от видов деятельности организации. При этом представительство не является отдельным юридическим лицом. Оно не может вести коммерческую деятельность. Его задачи: защищать и представлять интересы иностранной компании на территории РФ (участие в тендерах, проведение рекламных акций и др.). Филиал, в отличие от представительства, берет на себя осуществление части функций юридического лица, он вправе вести коммерческую деятельность, владеть собственностью и вести другую хозяйственную деятельность. Дочерняя компания, чаще ООО, обладает теми же правами и обязанностями, что и любая другая фирма в России. Дальше каждый вариант будет рассмотрен подробнее.

Дочерняя компания в России

Для работы в России чаще всего выбирается общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этом легко убедиться, если посмотреть на этикетку любого товара компании, чей головной офис находится за рубежом. ООО – самая распространенная форма, потому что она позволяет вести все виды коммерческой деятельности без ограничений. Доли в ООО не подпадает под понятие «акции», поэтому не являются ценными бумагами. Налоговая нагрузка точно такая же, как для всех российских фирм. Если в качестве учредителя выступает иностранная компания, ей необходимо представить следующие документыдля создания ООО:

  1. свидетельство о создании компании за рубежом;
  2. учредительный договор и устав;
  3. документ, указывающий местонахождение компании;
  4. гарантия от банка о финансовой устойчивости компании;
  5. свидетельство о регистрации налогоплательщика в другой стране;
  6. свидетельство из коммерческого реестра о назначенных директоров иностранной компании-учредителя.

Указанные документы должны быть заверены и легализованы (апостиль или консульская легализация). Подписи руководителей должны быть нотариально заверены.

Представительство или филиал иностранной компании

Надо заметить, что нет необходимости в образовании данных форм юридических лиц, если деятельность не является постоянной или носит вспомогательный характер. В таком случае можно работать без представительства. Это позволит снизить налоговую нагрузку. Недостатком является ограниченность сфер деятельности и короткий промежуток времени для деятельности, в течение которого нет необходимости платить налоги.

Если принято решение образовать представительство или филиал, то для этого необходимо получить аккредитацию в Федеральной налоговой службе. Деятельность на территории для организации доступна лишь в сроки, указанные в полученном свидетельстве об аккредитации.

Налогообложение таких представительств мало чем отличается от налогообложения российских фирм.

Порядок аккредитации представительств и филиалов иностранных фирм

Порядок определен приказом Федеральной налоговой службы от 26.12.2014 ММВ-7-14/[email protected]

  1. Иностранная компания в течение 12 месяцев после принятия решения о создании представительства в РФ представляет в МИФНС России №47 по г. Москве заявление об аккредитации по форме №15АФП, подписанное уполномоченным лицом.
  2. Необходимо представить учредительные документы юридического лица.
  3. Документ, подтверждающий юридический статус иностранной компании.
  4. Решение иностранного юридического лица о создании представительства или филиала на территории РФ.
  5. Положение об иностранном представительстве.
  6. Доверенность на руководителя представлять интереса компании на территории РФ.
  7. Документ об уплате Госпошлины. Согласно пункту 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации сейчас она составляет 120 тыс. руб.
  8. Опись представленных документов (в двух экземплярах).

Если все представленные документы в порядке и нет оснований в отказе, в течение 25 рабочих дней после подачи документов ФНС аккредитует представительство или филиал. После этого в течение пяти рабочих дней Аккредитованному представительству (филиалу) выдается Свидетельство о внесении записи в Государственный реестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний. Также ФНС направляет данную информацию во внебюджетные страховые фонды.

Кроме того, компаниям, планирующим вести бизнес в России необходимо помнить об исполнении трудового законодательства. Например, с каждый сотрудником необходимо заключить трудовой договор в согласии с положениями Трудового кодекса и установкой заработной платы не ниже МРОТ. Помимо этого, каждый нанимаемый иностранный гражданин должен иметь разрешение на работу и рабочую визу.

Вместо заключения

Далее приводится сравнение всех форм работы иностранных компаний на территории Российской Федерации

Видно, что наиболее выгодной формой работой будет образование дочерней компании, т.к. это позволяет проводить налоговое планирование, и нет ограничений на ведение деятельности, как работа без представительства. Наименее привлекательно выглядит образование постоянного представительства.

Форма работы Налог на прибыль НДС Отчисления в страховые фонды Налог на имущество
Представительство или филиал 20% Уплачивается в общем порядке Уплачиваются в общем порядке Уплачивается в общем порядке
Без представительства 20% Входящий налог на общих основаниях, исходящие денежные операции не облагаются налогом Не уплачиваются, т.к. не состоит на налоговом учете Не уплачиваются, т.к. организация не является плательщиком
Дочерняя компания Уплачивается в общем порядке в зависимости от выбранного налогового режима (УСН, ЕНВД или общий)

центрконсалт.рф

Создание (аккредитация) представительств и филиалов иностранных организаций

Иностранные компании открывают в России свои представительства (филиалы) для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через представительства (филиалы) иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации представительств (филиалов) до момента окончания срока аккредитации.

Создание представительства иностранной компании в России дает возможность представительству представлять интересы компании на территории РФ (к примеру, при заключении сделок в РФ, участии в торгах, проведении рекламных акций и многое другое) и официально осуществлять защиту ее прав. Филиал иностранной компании отличается от представительства тем, что создается не только для совершения представительских функций, но и для ведения хозяйственной деятельности. И представительство, и филиал не являются по российскому законодательству юридическими лицами и работают на основании положений, утвержденных иностранными компаниями их создавших.

Законодатель определил новый орган, которому переданы функции по аккредитации представительств (филиалов). С 01.01.2015 данными функциями наделена Федеральная налоговая служба (МИФНС России №47 по г. Москве). Исключением являются представительства иностранных компаний, работающих в области гражданской авиации, их аккредитацией  занимается Росавиация (Федеральное агентство воздушного транспорта) и представительства иностранных кредитных компаний. Данной аккредитацией занимается Банк России, однако выдает свидетельство о внесении записи в госреестр аккредитованных представительств (филиалов) как для иностранных кредитных компаний так и для иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации, ФНС России.

Банк России, в том числе аккредитует иностранных граждан (персональная аккредитация), которые намерены трудится в представительстве иностранной кредитной компании на территории РФ. Аналогичная ситуация и с иностранными гражданами желающими работать в иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации. Их персональной аккредитацией соответственно занимается Росавиация. Иностранных граждан, желающих трудится в других категориях представительств (филиалов) иностранных компаний, аккредитует Торгово-промышленная палата РФ (ТПП).

Порядок открытия (аккредитации) представительств и филиалов иностранных организаций

До истечения 12 месяцев с момента принятия иностранной компанией решения об открытии представительства (филиала) в РФ (кроме кредитных иностранных компаний и иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации) компанией подается в МИФНС России №47 по г. Москве (регорган) заявление об аккредитации вместе с документами, необходимыми для аккредитации и заверенными ТПП сведениями о количестве иностранных граждан, намеренных работать в данном представительстве (филиале).

В случае не обнаружения оснований для вынесения отказа в аккредитации представительства (филиала) регорган аккредитует представительство (филиал) не позже чем через 25 рабочих дней с момента подачи иностранной компанией заявления на аккредитацию.

Регорган не позже 3 рабочих дней со дня внесения в госреестр записи об аккредитации представительства (филиала) направляет электронно данную информацию в государственные внебюджетные фонды для регистрации представительства (филиала) в качестве страхователя.

Аккредитованному представительству (филиалу) по результату аккредитации выдается Свидетельство о внесении записи в госреестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний не позднее чем через 5 рабочих дней со дня внесения записи.

Все представительства (филиалы) иностранных компаний созданные (аккредитованные) до 01.01.2015 года со сроком аккредитации, завершающимся после 01.04.2015 года, обязаны до указанной даты представить в регорган сведения для внесения их в госреестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний. Данная обязанность не распространяется на представительства (филиалы) иностранных кредитных компаний и иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации, так как за них это сделает электронно Банк России и Росавиация соответственно. Аккредитованные представительства (филиалы) внесенные в госреестр аккредитованных представительств (филиалов) до 01.04.2015 года являются аккредитованными до завершения срока их аккредитации. У представительств и филиалов, не исполнивших указанную обязанность до 01.04.2015 года, с указанной даты аккредитация прекращается.

Документы, представляемые в регорган для аккредитации представительств (филиалов) иностранных компаний

В МИФНС России №47 по г. Москве для создания в РФ представительств (филиалов) иностранной компанией подаются документы:

  1. Заявление формы №15АФП об аккредитации;

  2. Учредительные документы иностранной компании;

  3. Выписка из реестра иностранных компаний, выданная в стране регистрации иностранной компании или другой юридически значимый документ в качестве подтверждения статуса иностранной компании;

  4. Документс кодом налогоплательщика, подтверждающий регистрацию иностранной компании в качестве налогоплательщика либо его аналог (данный документ выдается в стране регистрации иностранной компании);

  5. Решение иностранной компании о создании в России представительства (филиала);

  6. Положение о представительстве (филиале);

  7. Доверенность на руководителя представительства (филиала) о наделении его необходимыми полномочиями в России;

  8. Документ, подтверждающий оплату госпошлины, при условии, что ее оплата предусмотрена законодательством РФ о налогах и сборах. Если этот документ не представлен в регорган для аккредитации представительства (филиала), то МИФНС России №47 по г. Москве самостоятельно проверяет факт уплаты госпошлины.

Документы, представляемые в регорган должны быть с консульской отметкой о легализации либо должны иметь апостиль, если представляются вместе с переводом на русский язык надлежаще заверенным. Необходимо помнить, что срок действия указанных документов – 12 месяцев с даты их выдачи либо составления.

Специалисты Международной Юридической Компании в области аккредитации помогут Вам быстро собрать и оформить все документы для аккредитации без затраты Вашего времени и сил.

Наша компания предоставляет квалифицированные услуги по регистрации представительств и филиалов много лет и обладает положительным опытом в общении с госорганами и регорганами, что предоставляет возможность нашим юристам выполнять услуги по регистрации представительств (филиалов) в установленный срок.

www.law-russia.ru


Categories: Бизнес

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector