Расчеты в валюте между резидентами

Резидент это:

  1. Физическое лицо
    1. Гражданин РФ, кроме:
      1. Постоянно проживающего за границей не менее 1 года;
      2. Имеющие вид на жительство иностранного государства;
  • Временно пребывающий за границей не менее 1 года (рабочая/учебная виза – не менее 1 года).
  1. Имеющий вид на жительство РФ.
  2. Юридические лица – на территории РФ, в соответствии с законодательством РФ.
  3. Филиалы ЮЛ, указанных в пункте 3, за рубежом;
  4. Консульства, дипломатические организации РФ, находящиеся за границей;

Нерезидент это:

  1. Не граждане РФ;
  2. Юридические лица на территории иностранного государства, созданные в соответствии с законодательством этого государства;
  3. Не юридические лица, созданные не по российскому законодательству;
  4. Консульства, дипломатические организации иностранных государств;
  5. Филиалы/представительства межправительственных и межгосударственных организаций;
  6. Филиалы/представительства зарубежных юридических лиц;

Валютные операции:

Валютные операции между резидентами:

  • Покупка резидентом у резидента;
  • Продажа резидентом резиденту валютных ценностей;
  • Валюта как средство платежа;
  • Перевод валюты между резидентами;

Валютные операции между резидентами и нерезидентами:

  • Покупка резидентом у нерезидента/нерезидентом у резидента;
  • Продажа резидентом/нерезидентом нерезиденту/резиденту валютных ценностей;
  • Валюта как средство платежа;

Валютные операции между нерезидентами:

  • Покупка нерезидентом у нерезидента;
  • Продажа нерезидентом нерезиденту валютных ценностей;
  • Валюта как средство платежа;

Прочие:

  • Ввоз и вывоз валюты;
  • Перевод валюты.

Пока действует инструкция по валютным операциям от 2012 года, но с 1 января 2012 года она утрачивает силу. В силу вступит новая инструкция. Информация, представленная в статье, будет базироваться на инструкции, вступающей в силу с 1 января 2018 года. Данная инструкция действуют в отношении резидентов, и нерезидентов, кроме нерезидентов физических лиц.

Валютные операции определение

Правила для резидентов

После зачисления валюты на транзитный счет резидент обязан не позднее 15 рабочих дней предоставить документы в банк.

Перечень документов:


  • Паспорт, иной документ удостоверяющий личность;
  • Свидетельство о регистрации ИП, юридического лица;
  • Подтверждение о постановке на учет в налоговой;
  • Относительно недвижимости – это может быть договор купли-продажи, или иной документ подтверждающий права на него;
  • Подтверждение открытия счета за пределами территории Российской Федерации;
  • Основание проведения валютной операции: договор, соглашение, накладные и пр.;
  • Документы, которые выдает банк (квитанции, выписки);
  • Таможенные документы;
  • Паспорт сделки – совокупность сведений о сторонах валютной операции, указывается конкретный вид валют, сумма операции, процентная ставка (для кредита), график платежей. Паспорт сделки – это комплексный документ из всех других документов, представляющий информацию в сжатом виде;
  • Документы о родстве (свидетельство о браке, свидетельство о рождение и пр.);
  • Вид на жительство иностранного государства (для граждан РФ);
  • Договор факторинга, при его наличии;
  • Подтверждение совершения валютной операции (квитанция, выписка).

Для нерезидентов:

Перечисленное выше, а также:

  • Подтверждение возможности осуществления валютных операций, если такое требование есть в иностранном государстве.

При проведении валютных операций большое значение имеет код вида операции. Список кодов содержится в Приложении 1 к инструкции.

Деньги с транзитного счета могут быть сняты как после предоставления необходимых документов, так и до. Средства могут быть выданы до предоставления вышеуказанных документов при предоставлении банку информации о коде вида операции.

Для выдачи валютных средств резидент подает в банк распоряжение об этом и документы, перечисленные выше.

Когда резидент не должен представлять документы


  1. При взыскании по законодательству РФ;
  2. При предоставлении валюты с согласия резидента;
  3. При взаимодействии с банком, открывшим счет;
  4. При передвижении валюты между счетами резидента;
  5. Вывод средств для выплат пенсий, социальных пособий нерезиденту;
  6. Во время использования валютной платежной карты;
  7. Аккредитив;
  8. При работе с суммой не больше 200 тыс. руб. (в эквиваленте), если резидент представит информацию о коде.

Сроки предоставления информации (информация о коде, документы по валютной операции) для проведения валютной операции

  1. Зачисление иностранной валюты на транзитный счет – одновременно предоставляется вся информация;
  2. Перевод российских рублей – 15 рабочих дней после осуществления операции;
  3. Вывод иностранной валюты со счета в иностранной валюте – одновременно;
  4. Вывод российских рублей со счета в рублях – одновременно.

Правила для нерезидентов

Ситуация: нерезидент открыл счет в российских рублях в российском банке. Для того, чтобы снять эти деньги, нерезидент должен представить в банк информацию о коде.

Не должен предоставлять эту информацию в случае:

  1. При взыскании по законодательству РФ;
  2. Дебетования;
  3. Взаимодействия с банком, открывшим счет;
  4. Перевод между счетами нерезидента;
  5. Использования платежной карты.

Резиденту независимо от того какой стороной он будет в договоре (импортер/экспортёр) необходимо ставить договор на учет в уполномоченном банке. Резидент в таком случае обязан проводить все валютные операции именно через этот банк.

Исключения из этого правила:

  • Счет открыт в филиале уполномоченного банка – валютные операции могут проводиться и через головной офис этого банка;
  • Счет от крыт в головном офисе – операции могут проводиться в филиале;

Экспортер предоставляет в банк данные о договоре либо сам договор.

Импортер и сторона-резидент в кредитном договоре обязаны представить в банк сам договор.

Сроки предоставления документов по таким договорам:

  1. При перечислении любой валюты на счет нерезидента – до выдачи распоряжения банку;
  2. При перечислении любой валюты на счет резидента от нерезидента – не позднее 15 рабочих дней после перевода средств;
  3. При перечислении любой валюты на счет резидента от нерезидента, счет открыт в банке-нерезидента – не позднее 30 рабочих дней после месяца перевода средств (если средства переведены, например, 15 ноября, то 30-дневнй срок пойдет с 1 декабря);

В кредитном договоре не указана точная сумма:

  1. Перевод средств резидентов нерезиденту, либо наоборот (нерезидент-резидент) не позднее 15 рабочих дней после месяца перевода средств (если средства переведены, например, 15 ноября, то 15-дневнй срок пойдет с 1 декабря) для:
    1. Импортного и кредитного договора, сумма должна быть равно или больше 3 миллионов рублей;
    2. Экспортного договору, сумма должна быть равна или больше 6 миллионов;
  2. Исполнение договора – ввоз/вывоз продукции, когда необходимо таможенное декларирование – не позднее передачи таможенных деклараций;
  3. Исполнение договора – ввоз/вывоз продукции, когда не необходимости в таможенном декларировании – не позднее 15 рабочих дней после месяца перевода средств (если средства переведены, например, 15 ноября, то 15-дневнй срок пойдет с 1 декабря);
  4. Исполнение договора – услуги, работы, интеллектуальная деятельность – не позднее 15 рабочих дней после месяца перевода средств (если средства переведены, например, 15 ноября, то 15-дневнй срок пойдет с 1 декабря);
  5. Исполнение обязательств происходит иными способами (не теми, что указаны выше) – не позднее 15 рабочих дней после месяца перевода средств (если средства переведены, например, 15 ноября, то 15-дневнй срок пойдет с 1 декабря).

Причины снятие договора с учета:

  1. Переход на обслуживание в другой банк, в том числе при переходе в другой филиал или головной офис;
  2. Закрытие счета;
  3. Обязательства исполнены в полной мере;
  4. Одна из сторон воспользовалась уступкой права требования;
  5. Обязательства прекращены/исполнены по иным основаниям;
  6. Договор на учете из-за ошибки.

Заявление на снятие с учета должно содержать:

  1. Номер договора;
  2. Одну из причин снятия с учета со ссылкой на конкретный пункт инструкции;
  3. Информация о лице, на чье имя происходит уступка требования;
  4. Подтверждение уступки требования;
  5. Подтверждение исполнения кредита.

Одно заявление может снимать с учет несколько договоров.

Субъект подает заявление о внесении изменений в договор в банк, в котором договор состоит на учете.

Заявление на изменение информации должно содержать:

  1. Номер договора;
  2. Документ, являющийся причиной внесения изменений (например, дополнительное соглашения);
  3. Указывается дата визирования, изменяющих документов.

Указанные выше документы подаются в банк после их окончательного утверждения не позднее 15 рабочих дней.

Взаимодействие с банком стоится на взаимной договорённости между банком и субъектом (резидентом/нерезидентом).

Документы, предоставляемые в банк должны быть подлинными либо заверенной копией.

Документы могут быть представлены как в электронном виде, так и на бумаге (это согласуется с банком).


Физические лица и ИП, либо их представители сами подписывают документы и проставляют печать.

От юридических лиц подпись и печать ставит лицо, уполномоченное юридическим лицом, должно предоставить в банк соответствующие документы (приказ о назначении, протокол решения общего собрания участников и пр.).

Если документы отправляются в банк в электронном виде, то они должны быть подписаны электронной подписью. Для получения электронной подписи необходимо обратиться в ЭЦП (Единый портал электронной подписи)

Дата получения документов в банке – дата их предоставления.

Права:

  1. Могут ознакомиться с документами, результатами проверок;
  2. Могут обжаловать действия/бездействия уполномоченных органов;
  3. Могут возместить у государства ущерб, в связи с неправомерными действиями уполномоченных лиц, контролеров.

Обязанности:

  1. Субъекты обязаны давать доступ к документам, необходимым для проведения проверок;
  2. Сохранять документы по валютным операциям в течении 3 лет, вести их учет и отчетность. По информации указанной выше, вы видели, что в банк, необходимо предоставлять все документы, вплоть до квитанций и платежек. Будьте внимательны, не пренебрегайте этим правилам, иначе вы можете стать нарушителем закона;
  3. Субъекты должны исполнять требования уполномоченных органов, контролеров, касающихся выявленных правонарушений;
  4. Резидент должен обеспечить проходимость средств по счетам, обеспечить оформление паспортов сделки.

Репатриация – это процесс возвращения актива, предмета символической ценности добровольно или насильственно его владельцу или месту его происхождения или гражданства. Этот термин может относиться к нечеловеческим субъектам, таким как конвертация иностранной валюты в валюту своей страны, а также к процессу возвращения военнослужащих к месту их происхождения после войны. Это также относится к дипломатическим посланникам, международным должностным лицам, а также эмигрантам и мигрантам в период международного кризиса.

Репатриация валюты происходит, когда иностранная валюта возвращается обратно в валюту страны происхождения. Репатриация также относится к выплате дивидендов зарубежной компанией российской фирме. Прямые иностранные инвестиции не облагаются налогом до тех пор, пока дивиденды не будут выплачены контролирующей материнской компании и, таким образом, будут репатриированы. Доход от прямых иностранных инвестиций облагается налогом только страной, в которой он включен до репатриации. В настоящее время существует сотни миллиардов прямых иностранных инвестиций из-за нежелания репатриировать эти доходы.

Резиденты обязаны обеспечить по отношению к нерезидентам:

  1. Возможность перевода средств со стороны нерезидента резиденту;
  2. Возможность реверсии (возврата) средств, из-за неисполнения договора;

Документы, предоставляемые в банк со стороны резидента:

  1. Информация о периоде получения средств от нерезидента;
  2. Информация о периоде исполнения договора со стороны нерезидента;

Резидент может не использовать счета в банке в случаях:

  1. Если договор заключен на срок более 2 лет с нерезидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ;
  2. Когда нерезидент оплачивает расходы резидента, связанные со строительством, созданием объектом на территории иностранного государства (расходы в иностранном государстве);
  3. При проведении культурно-массовых мероприятий;
  4. Когда происходит зачет требований по отдельным категориям деятельности
  5. Для транспортных компаний.

raszp.ru

Часто поступают вопросы, касающиеся валютного законодательства, форм и методов валютного регулирования.

Современное валютное законодательство действительно содержит в себе ярко выраженные противоречия. Прежде всего это объясняется тем, что данная отрасль находится до сих пор в стадии формирования. Поэтому, достаточно часты ошибки, допускаемые участниками валютных отношений при совершении валютных операций.

Так как основной целью деятельности торгово-промышленной палаты является помощь и оказание информационного содействия российским предприятиям при совершении внешнеэкономических сделок, Пермская ТПП организует цикл статей, посвященных отношениям юридических лиц в сфере валютного регулирования.


В настоящей статье будет рассмотрен вопрос о валютных отношениях между российскими юридическими лицами — резидентами РФ.

Рассмотрим следующий пример: российская компания заключает международный контракт с иностранным партнером. Предметом контракта является импорт товаров (работ, услуг). Валютой контракта является иностранная валюта, не российский рубль.

По различным причинам у российской стороны по контракту не оказалось денежных средств для оплаты товаров (работ, услуг). Но имеется валютный счет. В связи с этим возникает закономерный вопрос: имеет ли возможность российская сторона передать права по исполнению денежного валютного обязательства по контракту третьему лицу, российской организации, в порядке перевода долга, либо взаимозачета?

Заключая международный валютный контракт российская организация попадает под регулирование Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.1992г., приобретает обязанности исполнить обязательство по оплате товаров (работ, услуг) инопартнера в иностранной валюте.

В соответствии с Инструктивным Письмом ЦБ РФ от 29.12.1994г. № 12-1с-5/5288, Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” п.7 ст. 1), Следовательно, операция по возложению исполнения обязательства в иностранной валюте на третье лицо не относится Законом к текущим валютным операциям, следовательно, данная операция является валютной операцией, связанной с движением капитала. Следовательно, возложение исполнения обязательства, возникающего из международного контракта, на третье лицо возможно, но оно должно осуществляться на основании лицензии Центрального банка РФ.

Однако данная позиция не бесспорна. Возложение обязательства по международному контракту на третье лицо (как в форме самостоятельной сделки (соглашении о переводе долга), так и в форме указания о способе погашения дебиторской задолженности (письма о взаимозачете) вообще не является валютной операцией. В соответствии с п.7 ст.1 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным операциям относятся: “а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.”

В этой связи валютной операцией для резидента, дающего указание будет выступать сама оплата контрактных обязательства с нерезидентом (п.9 ст.1 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле”). Фактически, здесь осуществляется перевод из России иностранной валюты для осуществления расчетов по оказанию импортной услуги.

В то же время, само указание одного резидента другому о способе исполнения обязательств последнего путем платежа третьему лицу не является для первого резидента валютной операцией, поскольку оно не влечет за собой переход каких либо иных прав на валютные ценности.

Кроме того, возложение обязательств на третье лицо допускается не только гражданским, но и внешнеторговым законодательством.

Однако как показывает арбитражная практика, суды на местах в настоящий момент руководствуются только официальной точкой зрения и поддерживают по этому вопросу органы валютного контроля.

Органы валютного контроля на территории РФ действуют исходя из следующего принципа: в расчетно-валютных отношениях между резидентами действует разрешительный режим правового регулирования, — расчеты в валюте между резидентами запрещены, кроме случаев, когда они прямо разрешены законодательством.

В связи с этим возникает вопрос — в каком объеме возможны валютные операции между резидентами ?

Расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами были запрещены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991г. № 213 “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР”. На апрель 1998г. данный документ является действующим.

По общему правилу, установленному как валютным, так и гражданским законодательством, расчетные операции между резидентами осуществляются в российской валюте — рублях — без каких-либо ограничений, в оплату любых требований и обязательств. В то же время использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов между резидентами допускается на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п. 2 ст.140, п.3 ст. 317 Гражданского кодекса РФ).

Все расчеты между юридическими лицами- резидентами — в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договором (контрактов). Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами.

Определение порядка расчетов в иностранной валюте между резидентами входит в компетенцию Центрального банка РФ, который в пределах своих полномочий издает соответствующие нормативные документы. Все случаи, когда законодательство позволяет резидентам рассчитываться в валюте, будут рассмотрены ниже. Проведение иных расчетов в иностранной валюте между резидентами на территории РФ в каждом отдельном случае допускается только по лицензии ЦБ РФ.

Основным нормативным документом, регулирующим порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте между резидентами, является Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991г. № 352 “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”. В соответствии с разд. III Положения между юридическими лицами -резидентами использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:

1. В расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями.

2. При расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей.

3. При расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию России.

4. За услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских организаций в случаях, если эти расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи.

5. При оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции.

6. При расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров.

7. При оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте.

8. При проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Указанное Письмо Госбанка является основным, но не единственным документом, определяющим перечень разрешенных между резидентами валютных операций. Наиболее полно этот перечень представлен в Информационном Письме Центрального банка РФ от 24.02.1995г № 12-86 “О некоторых вопросах применения валютного законодательства РФ”.

Также, согласно Инструкции ЦБ РФ от 20.01.1993г. №11 “О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”, организации имеют право в безналичном порядке в иностранной валюте оплачивать стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых у уполномоченных организаций гражданами, состоящими с ними в трудовых отношениях.

В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа (Письмо ЦБ РФ от 13.04.1994г. № 87 “О порядке осуществления на территории РФ операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа” и Телеграмма ЦБ РФ от 07.03.1997г. № 422).

Допускается осуществление перевода арбитражного сбора или его части в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Международного коммерческого Арбитражного суда при ТПП РФ при рассмотрении дел между резидентами и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними международных контрактов. В случае прекращения производства по делу арбитражный сбор истцу-резиденту может быть возвращен полностью или частично в иностранной валюте (Письмо ЦБ РФ от 02.09.1994г. №108 “О переводах арбитражного сбора в иностранной валюте”).

Юрисконсульт Балуева Полина Валерьевна

mirznanii.com

По общему правилу, установленному частью 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены. Вместе с тем Законом предусмотрены исключения из этого правила.

Разрешены валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (часть 2 статьи 9 Закона 173-ФЗ). Перечень валютных операций, осуществляемых по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет установлен Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Указанием от 28 апреля 2004 г. № 1425-У. «Порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками».

Без ограничений осуществляются следующие валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (часть 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ):

  • получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по этим договорам;
  • внесение денежных средств резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов. Вклады могут быть как до востребования, так и на определенный срок;
  • купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту;
  • обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств);
  • прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
  • уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
  • операции по договорам с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
  • операции с векселями выпущенными уполномоченными банками;
  • иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ). Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ).

Физическим лицам — резидентам разрешены для проведения в форме наличной оплаты следующие валютные операции (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ):

  • передача иностранной валюты или внешних ценных бумаг в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
  • дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
  • завещание валютных ценностей или получения их по праву наследования;
  • приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
  • перевод без открытия банковских счетов, иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США;
  • покупка, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты;
  • прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Все остальные расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Применить это положения Закона 173-ФЗ не всегда удается. Например, пунктом 2 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ разрешены операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Если Законом не разрешена эта операция в наличной форме, то ее следует проводить только в безналичной, например, с использование карточного счета. Но те, кто был в этих магазинах знают, что магазины беспошлинной торговли принимают и наличные денежные средства. И магазины и покупатели нарушают валютное законодательство.

Будем надеяться, что урегулировать эту и другие проблемы применения валютного законодательства поможет представленный на рассмотрение в Государственную Думу Законопроект, предусматривающий внесение изменений в Закон № 173-ФЗ. Законопроектом в частности, предусматривается разрешить осуществлять расчеты без открытия счета между физическими лицами — резидентами и магазинами беспошлинной торговли.

Кроме того, между резидентами разрешены следующие операции:

  • между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пункт 3 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
  • по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов (пункт 4 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
  • с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова «выпущенными от имени Российской Федерации». Тем самым будут разрешены валютные операции между резидентами по внешним ценным бумагам, существующим на рынке ценных бумаг.

  • операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова «юридических лиц».

  • Тем самым такие валютные операции будут разрешены и физическим лицам — резидентам. операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ).

Отметим, что эту операцию Закон 173-ФЗ не разрешает осуществлять в наличной форме. По мнению автора, это ограничивает возможности налогоплательщиков по уплате платежей в бюджет. Все остальные валютные операции между резидентами должны осуществлять между собой только в рублях. Обратите внимание, что действующим Законом 173-ФЗ не предусмотрена такая валютная операция как снятие с валютного счета денежных средств и передача их сотруднику, например на командировочные расходы за пределами РФ. В настоящее время организация — резидент может только выдать сотруднику сумму командировочных в рублях, с тем, чтобы он обменял их в уполномоченном банке или как вариант, использовать корпоративную пластиковую карту.

Ситуацию исправить можно, если Государственная Дума примет предлагаемые изменения в Закон 173-ФЗ, которые предусматривают, разрешение валютной операции в иностранной валюте при возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Кроме этого проектом предполагается разрешить между резидентами следующие валютные операции:

  • операций, связанных с выплатой дохода и (или) погашением внешних ценных бумаг;
  • операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
  • операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации;
  • переводов физическими лицами — резидентами из Российской Федерации в пользу физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк эквивалента 5000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица — резидента.

Предлагаемые в Законопроекте поправки к Закону № 173-ФЗ свидетельствуют о положительной тенденции к совершенствованию валютного законодательства и позволяют решить ряд проблем, возникающих при осуществлении резидентами и нерезидентами отдельных видов валютных операций.

www.klerk.ru

1.3. Расчеты между компаниями — российскими (резидентами)

и иностранными (нерезидентами)

Расчеты между российскими и иностранными фирмами можно проводить как в иностранной валюте, так и в рублях.

На практике отечественные предприятия чаще всего сталкиваются с фирмами-нерезидентами, осуществляя экспортно-импортные операции. Платежи по таким операциям в иностранной валюте происходят без ограничений. Однако в валютном законодательстве есть требование о «репатриации валюты» (ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

Это означает, что, если российская организация перечисляет валюту иностранной фирме, она должна получить от нее товары, работы или услуги на перечисленную сумму либо вернуть деньги. Если же отечественная фирма экспортирует товары, работы или услуги, то она обязана обеспечить их полную оплату. За тем, как российские фирмы соблюдают эти правила, следят банки и таможня — два агента валютного контроля.

Проводя валютные операции, фирмы обязаны представить в свой банк документы, которые подтверждают обоснованность этих операций. Прежде всего это внешнеэкономический контракт.

Кроме того, подтверждающими документами, в частности, могут быть:

— дополнительные соглашения к контракту;

— документы, которые подтверждают факт передачи товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

— счета на оплату (инвойсы).

Если фирма переводит валюту за рубеж, эти документы она должна представить до перечисления денег. Вместе с ними нужно подать в банк справку о валютных операциях. Форма и порядок заполнения справки утверждены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И (Приложение 1).

Когда фирма получает на свой счет валюту, то документы необходимо представить в течение семи рабочих дней со дня зачисления иностранной валюты на счет. В этом случае вместе с документами нужно подать и справку о валютных операциях (п. 1.3 Инструкции Банка России N 117-И).

Если на счет фирмы поступила валютная выручка, то еще совсем недавно к этим документам следовало приложить распоряжение на обязательную продажу 10 процентов валютной выручки. Однако на сегодняшний день обязательная продажа валютной выручки отменена (Указание Банка России от 29 марта 2006 г. N 1676-У).

Что же будет, если документы не будут представлены в банк в семидневный срок? В этом случае поступившая валюта останется на транзитном счете, и фирма не сможет ею воспользоваться, пока не оформит необходимые документы. Кроме того, об этом нарушении коммерческий банк обязан сообщить в Банк России (п. 9 ст. 23 Закона N 173-ФЗ).

Проводя валютные операции, фирмы также обязаны оформлять паспорт сделки на каждый внешнеэкономический контракт.

studfiles.net

Валютные операции между резидентами

Действующий закон запрещает валютные операции между резидентами. Это, в частности, означает, что для оплаты по сделкам между ними (гражданами, компаниями, публично-правовыми образованиями) должен использоваться рубль, а не иностранная валюта. Но есть и исключения. Так, в ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — ЗВР и ВК) приведен перечень допустимых операций в валюте. Например, закон разрешает:

  • переводы в валюте со счета одного резидента на счет другого резидента как в РФ, так и за пределами РФ. При этом допускаются такие переводы со счета в РФ на зарубежный счет и наоборот или со счета на счет за пределами РФ. Но не допускаются такие переводы внутри РФ;
  • рассчитаться в валюте в duty free;
  • оплату в валюте по договорам перевозки, фрахтования, транспортной экспедиции грузов из РФ и в РФ;
  • оплату в валюте налогов, сборов и других обязательных платежей в случаях, допускаемых российским законодательством;
  • расчеты в валюте с работником в связи с командировкой;
  • переводы в валюте между физическими лицами с банковских счетов за рубежом на счета в РФ и наоборот. В последнем случае сумма перевода ограничена и составляет не более 5 000 долларов США в день, при этом переводы между близкими родственниками или супругами не ограничиваются и допускаются, в том числе, на территории РФ с одного банковского счета на другой;
  • операции между резидентами и банками, уполномоченными на совершение валютных операций (кредитование или получение займов в иностранной валюте, предоставление банковских гарантий и т.д.);
  • операции по покупке иностранной валюты физическими лицами в банках, уполномоченных на совершение этих операций.

При этом по общему правилу разрешенные операции между резидентами в связи с расчетами между ними осуществляются через специальные банки, так называемые уполномоченные. Это правило не распространяется на случаи, когда ЗВР и ВК допускает наличные расчеты.

Валютные операции между нерезидентами

Режим таких операций более свободен в части операций с валютой. Им разрешено без ограничений осуществлять переводы в рублях и иностранных валютах как со счетов в банках за рубежом, так и со счетов в банках в РФ, а также без открытия банковских счетов.

Операции с ценными бумагами в рублях нерезиденты могут совершать с учетом антимонопольных требований и требований законодательства о ценных бумагах.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

На сегодняшний день валютное законодательство не предусматривает каких-то специальных ограничительных мер, касающихся этих операций. Действует общее требование о том, что приобрести иностранную валюту и валютные чеки можно только в уполномоченных банках.

Помимо указанных мер российское законодательство содержит и иные требования по операциям резидентов и нерезидентов. Валютные операции резидентов и нерезидентов по ввозу и вывозу валюты и ценных бумаг могут нуждаться в обязательном декларировании в зависимости от суммы ввозимых или вывозимых ценностей. В отношении резидентов действует требование о возврате национальной или иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам (требование репатриации).

glavkniga.ru


Categories: Бизнес

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector