Патенты для россиян

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граве.
    х приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

www.nalog.ru

Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые граждане и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый самозанятый закон - налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход». Соответствующий закон от 27-11-2018 г. в„– 422-ФЗ был принят Госдумой на пленарном заседании 27 ноября.

Может ли гражданин Украины, или другой иностранец, оформиться как самозанятый?

Нет, не может. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).

Налогообложение физических лиц, граждан РФ

1. НДФЛ налог на доходы физических лиц

Данный налог обязаны платить все граждане, получающие любой доход (ст.207 НК РФ). Налоговый агент (это фирма, организация, где работает гражданин по трудовому договору) не выдаст деньги, пока не удержит и не уплатит налог. Тут ничего уже не поделать.


А вот когда гражданин делает «шабашку» и получает за неё вознаграждение, то он не платит НДФЛ. «Дураков у нас нет». Из-за копеек платить какой-то налог, да еще сдавать декларацию, в которой запутаешся и не распутаешся.

Таких «самозанятых», которые добывают себе хлеб насущный, чиновники насчитали по стране 20-25 млн. душ

Обратите внимание! Но … есть льготы при получении дохода, когда налог платить не нужно!!!! Они описаны в п.70 ст.217 НК РФ.

Это:

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

Чтобы не платить этим самозанятым НДФЛ им обязательно нужно уведомить об их деятельности налоговую!!!! Иначе, если инспекторы узнают о доходах, оштрафуют, несмотря на то, что есть в законе льгота!

Внимание!. Есть еще одни льготники — садоводы, огородники. Кто получает доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства. Они тоже не платят налог!!! Подробнее …

На этом сказка про НДФЛ заканчивается, начинается новая, про новый чудесный налог, его назвали замудрено: налог на профессиональную деятельность, или сокращенно — НПД. О нем ниже.

2. НПД налог на профессиональную деятельность

Что такое профессиональный доход

Согласно закону под профессиональным доходом (НПД) понимается нпд доход самозанятых граждан от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Как будут отлавливать «самозанятых», не платящих налогов ?

В каждом регионе неработающих граждан разделят на категории и внесут в реестр. Т.е. если человек не трудоустроен, то за счет чего он живет? Сразу масса вопросов? Сразу нет ответов.

Понятие самозанятые в законодательстве отсутствует сейчас и позднее тоже будет отсутствовать

Кого можно понимать под этими людьми? Если это те, кто подрабатывает, то это никакие не самозанятые. А если это те, кто скрывается от регистрации и получает регулярный доход, это другая история. Без регистрации — это незаконное предпринимательство. Это вопрос сложный и длительный. Потому что и вводя это пресловутый НПД налог.

Самозанятые, кто это, налог для самозанятой деятельности


Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Согласно закона, ставка НПД самозанятых зависит от того, кому предоставляется услуга и составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз.


Например: доход 25 тыс. в месяц и ставка налога 4%, налог к уплате должен быть 1000, но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор, пока вычет не составит 10 тыс. рублей

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Мобильное приложение «Мой налог»

Для пла­тель­щи­ков НПД ФНС раз­ра­бо­та­ла спе­ци­аль­ное про­грамм­ное обес­пе­че­ние – мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой налог». Это при­ло­же­ние при­ме­ня­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ком­пью­тер­но­го устрой­ства (мо­биль­но­го те­ле­фо­на, смарт­фо­на или ком­пью­те­ра, вклю­чая план­шет­ный ком­пью­тер), под­клю­чен­но­го к сети Ин­тер­нет (ч. 1 ст. 3 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Мо­биль­ное при­ло­же­ние преду­смат­ри­ва­ет, в част­но­сти, сле­ду­ю­щие воз­мож­но­сти:


  • фор­ми­ро­ва­ние за­яв­ле­ния о по­ста­нов­ке пла­тель­щи­ка НПД на учет (ч. 4 ст. 5);
  • ин­фор­ми­ро­ва­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца об от­ка­зе в по­ста­нов­ке на учет при вы­яв­ле­нии про­ти­во­ре­чий между пред­став­лен­ны­ми до­ку­мен­та­ми (ин­фор­ма­ци­ей) (ч. 6 ст. 5);
  • уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца о по­ста­нов­ке на учет в ка­че­стве пла­тель­щи­ка НПД (ч. 10 ст. 5 закона);
  • еже­ме­сяч­ное уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей на­ло­го­пла­тель­щи­ка (не позд­нее 12-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим) о сумме на­ло­га, под­ле­жа­щей упла­те, с ука­за­ни­ем рек­ви­зи­тов, необ­хо­ди­мых для упла­ты на­ло­га (ч. 2 ст. 11);
  • на­прав­ле­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ку тре­бо­ва­ния об упла­те на­ло­га, если налог не был упла­чен в срок (не позд­нее 10 ка­лен­дар­ных дней со дня ис­те­че­ния срока упла­ты) (ч. 6 ст. 11);
  • пе­ре­да­ча на­ло­го­пла­тель­щи­ком в на­ло­го­вую ин­спек­цию све­де­ний о про­из­ве­ден­ных рас­че­тах;
  • фор­ми­ро­ва­ние чека и пе­ре­да­ча его по­ку­па­те­лю (за­каз­чи­ку) (ч. 1 ст. 14).

Веб-кабинет «Мой налог» для НПД

Это сервис для регистрации и работы плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых). Веб-кабинетом можно пользоваться на компьютере. У веб-кабинета такие же возможности, как у мобильного приложения. Здесь можно зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика, формировать и отправлять чеки клиентам, а также следить за доходами и начислениями.

Веб-кабинет «Мой налог» — это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика-физлица, куда приходят уведомления по имущественным налогам и где можно подать декларацию о доходах.

«Мой налог» — это сервис для работы на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход». Его используют самозанятые граждане, которые работают не по трудовому договору и без наемных сотрудников. Если вы не самозанятый и не собираетесь использовать этот налоговый режим, проходить регистрацию в веб-кабинете «Мой налог» для других целей не нужно.

Кто будет рассчитывать налог и взносы

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Взносы на новом спецрежиме платить не нужно, в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере, не больше максимального, для получения страховой пенсии.

Как налоговые органы будут контролировать размеры полученных доходов от налога на профессиональный доход (НПД)?

Налоговые органы будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”, а также имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам.

Разъяснения для ИП, переходящих на НПД

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно сэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год.

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить налог на профессиональный доход (НПД) как обычное физическое лицо?

Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Кто не сможет быть самозанятым, применять НПД (налог на профессиональный доход)

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какие доходы не подпадут под новый спецрежим

  1. Доходы по трудовому договору.
  2. От продажи недвижимости, транспорта.
  3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости.
  4. Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.
  5. От продажи имущества, которое использовали для личных целей.
  6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
  7. Доходы от уступки прав требования.
  8. От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности.
  9. От услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.
  10. Доходы нянь, репетиторов и др., которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК).
  11. Доходы в натуральной форме.
  12. Доходы от деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов и нотариусов

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период для самозанятых на НПД

Закон о на­ло­ге для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет, что на­ло­го­вая база – это де­неж­ное вы­ра­же­ние до­хо­да, по­лу­чен­но­го от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав), яв­ля­ю­ще­го­ся объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния (ч. 1 ст. 8 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Новый налог на про­фес­си­о­наль­ный доход для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет 2 вида ста­вок (ст. 10 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • 4% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) фи­зи­че­ским лицам;
  • 6% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) ин­ди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лям для ис­поль­зо­ва­ния при ве­де­нии пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и юри­ди­че­ским лицам.

На­ло­го­вым пе­ри­о­дом по спец­ре­жи­му в общем слу­чае при­зна­ет­ся ка­лен­дар­ный месяц (ч. 1 ст. 9 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рас­счи­ты­ва­ет­ся на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (ч. 1 ст. 11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 4%;

НБ6% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 6%.

НВ – на­ло­го­вый вычет.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых

На­ло­го­вый вычет рас­счи­ты­ва­ет­ся так (С‡. 2 СЃС‚. 12 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

Когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Перейти на уплату нового налога самозанятым можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 в„– ЕД-4-20/25962@.

Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.

Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». Или его будет формировать электронная площадка (банк). Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
  • ИНН продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
  • сумма расчетов;
  • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Таблица. ОТЛИЧИЯ самозанятых граждан от ИП в 2019 году

Условия работы

Предприниматели

Самозанятые граждане

Виды деятельности

Любая деятельность, которую не запрещает закон

Услуги репетиторов, по уходу за детьми, больными, престарелыми, уборка помещений и другие виды, предусмотренные региональными властями НЕ облагается налогом, если подали уведомление в налоговую.

Наемные работники

Можно нанять по трудовому или гражданско-правовому договору

Нельзя нанимать персонал по трудовому договору

Налоговый режим

ИП выбирают налоговый режим — общий, УСН, ЕНВД или патент

Не выбирают режим

Налог с доходов

В зависимости от налоговой системы — НДФЛ, УСН, ЕНВД или патент

Пока НЕ платят

Личные страховые взносы

ИП платит страховые взносы, даже если не ведет бизнес. (32 385 руб. в 2018 году)
Плюс Допвзносы 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Не платят

Отчетность

ИП на общей системе и УСН сдают по доходам годовую декларацию. Коммерсанты на ЕНВД отчитываются каждый квартал. А ИП на патентной системе отчеты по доходам не сдают

Не сдают

Статистика регистрации самозанятых РЕПЕТИТОРОВ, НЯНЬ и других льготников

Идею с регистрацией самозанятых лиц можно считать полностью проваленной. Предложенные налоговые преференции не смогли убедить граждан выйти из тени.

ФНС опубликовала статистические данные по регистрации самозанятых лиц.

Как ПОЛУЧИТЬ патент для самозанятости, СПИСОК видов деятельности

В России до сих пор нет точной цифры людей, которые работают, получают доход, но никак не участвуют в системе государственных гарантий. По оценкам минтруда, сегодня в нашей стране насчитывается примерно 12 миллионов самозанятых граждан. Росстат утверждает, что таковых 25 миллионов. А эксперты называют и вообще фантастические цифры — 40 миллионов человек самозанятых граждан. И получается, что сейчас за медицинское обслуживание и будущую пенсию самозанятых платят те, кто работает строго в соответствии с Трудовым кодексом и ежемесячно отчисляет по 13 процентов от своих доходов.

Пока получить патент на самозанятость не получится, потому что власти ввели новый налоговой режим НПД — налог на профессиональную деятельность! Вот как громко звучит!

СПИСОК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ для получения Льготы по НДФЛ

По закону физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Налоговым кодексом установлен список профессий, перечень видов деятельности, оказываемых «самозанятыми» гражданами (п.70 ст.217 НК РФ):

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

ФОРМА налогового уведомления получения льготы по НДФЛ, Скачать Бланк для налоговой

Федеральная налоговая служба начала постановку на учет самозанятых граждан, как зарегистрироваться

ФНС России с 2017 года начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Какие граждане самозанятые, профессии? По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Регистрация самозанятых граждан в России без ИП в ФНС

Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и т.д. Так вот они подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 НК РФ).

Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного самозанятым физлицом уведомления. Постановка на учет данной категории физлиц добровольная. И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).

Подать уведомление гражданин вправе одним из следующих способов (п.7.3 ст.83, п.5.1 ст.84 НК РФ):

  • лично;
  • направив по почте заказным письмом;
  • через представителя или лично;
    Лучше принести уведомление в ИФНС лично. Тогда подготовьте два экземпляра. Один отдайте инспектору. А на втором попросите налоговиков поставить штамп о приеме. Документов, подтверждающих, что вы стали самозанятым, налоговики не выдают (письмо ФНС от 02.02.2017 в„– ГД-4-14/1786@).
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет.

Подать уведомление самозанятый «физик» может в любую ИФНС по собственному выбору, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания. При этом уведомление о постановке «физику» не выдается (п.2 ст.84 НК РФ).

Уведомление состоит из трех страниц. Первую и вторую страницы заполняют все самозанятые. А третью — только физлица, которые оказывают услуги из регионального закона.

РќР° первой станице уведомления поставьте цифру 1. Этот код показывает, что вы встаете на учет как самозанятый гражданин.

Далее выберите, какие услуги собираетесь оказывать — по уходу, репетитора, по уборке помещений или прочие. Напротив названия услуг, которые оказываете, ставьте цифру 1. А напротив услуг, которые не оказываете, ставьте 0.

Также запишите ИНН, код налоговой инспекции, в которую сдаете уведомление, и Ф. И. О. самозанятого.

РќР° второй станице указывайте личные данные ИП, реквизиты паспорта и адрес места жительства. На третьей — реквизиты регионального акта, который ввел дополнительную услугу для самозанятых граждан.

А третью страницу— только физлица, которые оказывают услуги из регионального закона.

www.assessor.ru

Трудовая деятельность иностранцев в России

Несмотря на то, что существует масса баек о нашей стране (в частности, расхожий слух о медведях, свободно гуляющих по улицам), посетить ее хотел бы едва ли не каждый иностранец. Конечно, когда речь идет о классическом туризме, сложности почти отсутствуют: придется потратить время на оформление визы (если это нужно), зато приобрести билеты и забронировать отель можно не выходя из дома. Но что делать, если иностранный гость едет в Россию не отдыхать и восхищаться красотами, а работать?

Основной нормативный документ, который будет крайне полезен иностранцам, желающим устроиться на работу в России, – Закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 ФЗ № 115.

Он содержит общие правила нахождения на территории России, требования к документам, регламентирует права и обязанности мигрантов. Разумеется, не обойтись и без Трудового кодекса РФ – им регулируются взаимоотношения между работником и работодателем.

Впрочем, нормативная база довольно обширна, поэтому рекомендуем подробнее ознакомиться с тем, как осуществляется трудовая деятельность иностранных граждан в РФ.

Трудоустройство: порядок и особенности

Начать следует с того, что законодательство РФ подразделяет иностранных граждан на три категории: временно пребывающие, временно проживающие и постоянно проживающие на территории России. Несмотря на то, что первые два понятия созвучны и, казалось бы, синонимичны, между ними есть принципиальное отличие и путать их ни в коем случае нельзя.

Говоря простым русским языком:

  • временно пребывающие – это те, у кого нет ни разрешения на временное проживание (далее – РВП), ни вида на жительство (далее – ВНЖ);
  • временно проживающие – те, у кого есть РВП;
  • постоянно проживающие – те, у кого есть ВНЖ.

Процедура трудоустройства для представителей разных категорий не одинакова, более подробно эти отличия освещены здесь: трудоустройство иностранных граждан в РФ.

Поскольку тема нашей статьи уже несколько связана и с получением патента украинцами, перейдем от общих слов к конкретике, касающейся непосредственно этого вопроса. У большинства наших сограждан слово «патент», вероятно, ассоциируется с правами на изобретения и научные изыскания. Однако миграционное законодательство вкладывает в это понятие иной смысл.

Что такое патент

Итак, давайте разбираться, что дает патент на работу для граждан Украины и кто обязан его оформлять. Патент – это разрешительный документ, который выдается иностранцам из государств, с которыми у России действует безвизовый режим. Украина – одно из них (по крайней мере, пока), и граждане этой страны могут свободно пересекать границу РФ со своими национальными паспортами, заполняя лишь миграционные карты.

Патент оформляется для граждан, временно пребывающих на территории РФ, не имеющих ни РВП, ни ВНЖ, но желающих устроиться на работу в России. Иными словами, наличие патента – обязательное условие для официального трудоустройства.

Рекомендуем уточнить, какие сведения содержит стандартный бланк и как он выглядит, посмотрев патент на работу для иностранных граждан.

Следует сказать о том, что документом строго определены сфера деятельности, профессия и регион, где разрешено трудоустройство. Кроме того, потенциальный иностранный работник должен быть не моложе 18 лет.

Где и как оформить

Прежде чем отправляться на заработки в другую страну, есть смысл заранее изучить требования ее законодательства. В нашем случае похвальное желание иностранных гостей трудиться (и делать это легально) неминуемо сталкивается с необходимостью получать разрешительные документы. Поэтому при пересечении российской границы лучше всего, чтобы представление о том, как оформить трудовой патент для украинцев в России, потенциальный работник уже все-таки имел.

Конечно, раздобыть нужную информацию можно и на месте, но стоит ли тратить время и нервы на то, что вполне разумно сделать заранее? Вероятно, нет, тем более что для получения патента потребуется предоставить определенный комплект документов, а для подготовки некоторых из них нужно время.

Собственно, сама процедура получения патента представляет собой обращение в уполномоченные органы с заявлением и пакетом документов, а по истечении установленного срока – получение готового бланка. И основной интерес у заявителей вызывает вопрос, где можно сделать лицензию на работу для граждан Украины, вернее, ответ на него.

Выдачей патентов занимаются территориальные подразделения Главного управления по вопросам миграции МВД РФ (далее – ГУВМ МВД РФ). Законодательством установлен срок, в течение которого иностранный гражданин должен подать ходатайство, – 30 календарных дней с момента пересечения государственной границы. Сделать это соискатель патента может как при личном обращении в отделение ГУВМ МВД РФ, так и воспользовавшись услугами организации, уполномоченной субъектом РФ на прием документов от граждан.

Где могут работать граждане Украины

Если работодатель планирует нанять на работу граждан другого государства, ему необходимо получить разрешение на использование труда иностранных работников. Таким образом, и работодатель, и потенциальный работник обязаны получить документы, без которых их трудовые взаимоотношения будут нелегальными.

Иными словами, оформление граждан Украины на работу с патентом избавит нанимателя от штрафов (разумеется, при наличии вышеуказанного разрешения), а самого иностранца – от вопросов со стороны миграционных органов.

Как гласит законодательство, в качестве работодателей могут выступать:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты (если учрежден адвокатский кабинет);
  • другие лица, деятельность которых лицензируется.

Оформление патента

В этом смысле возможностей для трудоустройства довольно много, но нельзя забывать и об ограничениях: патентом строго определен вид деятельности.

О том, на какие сферы стоит обратить внимание, можно прочитать в материале о трудоустройстве украинцев в России.

Какие документы необходимо подготовить

Вместе с заявлением украинский гражданин должен быть готов предоставить установленный пакет документов (общий список):

  • паспорт (или заменяющий его документ);
  • действующий полис добровольного медицинского страхования;
  • миграционную карту;
  • справку об отсутствии наркозависимости;
  • справку об отсутствии опасных инфекционных заболеваний (ВИЧ, туберкулез, лепра, сифилис);
  • справку/сертификат/свидетельство, подтверждающие владение русским языком, знание истории и основ законодательства РФ;
  • свидетельство о постановке на учет по месту пребывания.

Ознакомьтесь с развернутой информацией о том, где и как подавать документы на патент иностранному гражданину.

Экзамен по русскому языку: обязательно ли сдавать

Весьма сложно представить себе жителя Украины, который бы не владел русским языком, ведь украинский и русский языки довольно близки. Но несмотря на то, что теоретически россиянин и украинец способны понять друг друга, иностранному гостю все же, чтобы выполнить установленное законом требование, придется приложить один из следующих документов:

  1. Аттестат об образовании, выданный до 1 сентября 1991 г. на территории любой из республик, входящих в СССР.
  2. Документ об образовании, который выдается гражданам, успешно сдавшим государственную итоговую аттестацию на территории РФ (с 01.09.1991 г.).
  3. Сертификат о владении русским языком, знании истории и основ законодательства РФ.

Если ни первого, ни второго документа из этого списка нет, то выход один – сдать соответствующий экзамен и получить сертификат.

Узнайте подробнее как и где проводится, сколько стоит и из каких заданий состоит экзамен на патент для мигрантов.

О стоимости патента

Не секрет, что пребывание в другой стране – довольно дорогое удовольствие. Помимо того, что нужно решать насущные бытовые проблемы (проживание, питание, проезд и прочие), нельзя забывать о требованиях миграционного законодательства, выполнение которых сопряжено с дополнительными расходами. В частности, собираясь начать трудовую деятельность, обязательно следует поинтересоваться, сколько стоит оформить патент на работу в РФ украинцу.

В большинстве случаев при оказании государственных услуг уплачивается пошлина.

В случае с патентом все немного иначе: иностранец уплачивает не госпошлину, а так называемый фиксированный авансовый платеж, под которым миграционное законодательство подразумевает налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

По сути, сумма этого платежа и есть цена патента на работу для граждан Украины.

Отметим, что порядок уплаты НДФЛ по патенту принципиально отличается от общего:

  • в стандартном случае подоходный налог удерживается из заработной платы и перечисляется в бюджет после расчета с работником, НДФЛ по патенту должен быть уплачен заранее (именно поэтому он называется авансовым);
  • сумма обычного НДФЛ определяется размером заработной платы сотрудника, а сумма «патентного» НДФЛ – государством.

Первый пункт не нуждается в пояснениях, а вот на втором стоит остановиться подробнее: давайте уточним, каким образом устанавливается стоимость патента на работу в России для граждан Украины в 2019 году.

Как и во все предшествующие годы, авансовый платеж рассчитывается путем перемножения трех показателей:

  • фиксированной ставки, равной 1 200 рублей;
  • коэффициента-дефлятора, единого для всех субъектов России;
  • регионального коэффициента. Как следует из названия, он варьируется от региона к региону и устанавливается законодательными актами субъектов РФ.

Иностранный гражданин вправе самостоятельно решать, за какой период уплачивать НДФЛ – за один месяц или же на несколько месяцев вперед.

Если этот вопрос актуален, рекомендуем ознакомиться с тем, как осуществляется оплата патента иностранными гражданами.

Получение патента для работы в России

На какой срок выдается патент и можно ли его продлить

Патент может быть выдан на период от одного до двенадцати месяцев. Срок действия определяется количеством месяцев, за которые был перечислен авансовый платеж. Если например, НДФЛ был уплачен за 3 месяца, то и патент будет действовать 3 месяца и ни днем больше.

Продлить его можно лишь одним способом: уплатив НДФЛ за один или несколько месяцев. И сделать это нужно до истечения срока действия документа. Количество таких пролонгаций не ограничено, главное, чтобы общий срок действия патента не превышал 12 месяцев.

Дополнительные разъяснения и советы читайте в публикации о продлении патента на работу.

Патенты для беженцев

Беженцы относятся к льготной категории иностранцев, им не требуется получать патент для устройства на работу. Естественно, речь идет о тех гражданах, которые официально признаны беженцами и имеют документы, подтверждающие это. Такие послабления будут действовать вплоть до момента утраты или лишения человека статуса беженца.

В последнее время наиболее напряженная территория – Донбасс, и как следствие, постоянный поток людей, отправляющихся этого региона в Россию. Перед ними неизбежно встает задача устроить свою жизнь и прежде всего, найти источник дохода.

Тем, кто попал в такую ситуацию, возможно, будет полезна информация о трудоустройстве жителей ЛНР и ДНР в России.

Можно ли получить новый патент без выезда за пределы России

За новым патентом нужно обратиться в территориальное подразделение ГУВМ МВД РФ не позднее чем за 10 дней до окончания срока действия патента, выданного ранее. Правда, воспользоваться этим правом можно всего один раз. Обратите внимание, что законом допускается именно переоформление, а не продление, поэтому заявитель получит на руки новый документ. Сама же процедура никак не отличается от той, которая действует для заявителей, обратившихся впервые: в данном случае будет действовать стандартный порядок получения патента на работу для граждан Украины, описанный выше.

Таким образом, если не нарушать установленные сроки обращения, то в течение двух лет у украинца не возникнет необходимости покидать пределы РФ, чтобы получить новый патент.

100migrantov.ru


Categories: Работа

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector