Резидент рф

Актуально на: 3 апреля 2017 г.

Понятие «налоговый резидент» может применяться к российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных организаций, осуществляющим деятельность на территории РФ, российским и иностранным физлицам, включая индивидуальных предпринимателей. Наличие статуса налогового резидента РФ влияет на порядок налогообложения лиц в соответствии с российским законодательством, а также в соответствии с международными договорами, которые РФ заключила с иностранными государствами. О том, когда организация или физлицо являются налоговыми резидентами РФ, расскажем в нашем материале, а также приведем образец заявления для подтверждения гражданином статуса налогового резидента РФ.

Являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Приведем в таблице условия, при которых в 2017 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.


Налоговыми резидентами РФ являются (п. 1 ст. 246.2, п.п. 2, 3 ст. 207 НК РФ)
организации: физические лица:
— российские организации — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*;
— иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом
— иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения

* Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

glavkniga.ru

Терминология

Резидент рф


Налоговые резиденты Российской Федерации — это физические либо юридические лица, зарегистрированные на ее территории. Данное понятие закреплено также в законах, регулирующих операции с валютой, в ряде международных соглашений. Согласно каждому из нормативных актов, регулирующих деятельность рассматриваемых лиц, указывают на то, что налоговые резиденты Российской Федерации – это субъекты, наделенные определенными обязанностями и правами. Однако в некоторых случаях определение существенно отличается от его области применения.

Классификация

Резидент рф

Отчисление установленных выплат в бюджет каждой из стран осуществляется в рамках внутренних документов в сфере соответствующего законодательства. Налоговые резиденты Российской Федерации – это, прежде всего, физические лица, проживающие на ее территории большую часть календарного года (более 6 месяцев). Отдельное обоснование законодательство использует для людей, финансовые или жизненные интересы которых неразрывно связаны с территорией страны. Также существует ряд иных критериев (исключений), не противоречащих нормативным актам государства, в рамках которых гражданин может получить статус налогового резидента РФ. Отдельно определяются условия для юридических лиц. Налогообложение субъектов малого предпринимательства при определении категории учитывает место регистрации или возникновения бизнеса, расположение главного управляющего офиса и прочие критерии. Лицо (физическое или юридическое) обязано осуществлять выплаты в бюджет со всех своих доходов, поступающих как из внутренних, так и из внешних источников. Ставка и порядок уплаты определены законодательными актами государства. Нерезиденты выплачивают налог с доходов, полученных из источников, находящихся на территории страны.

Международное законодательство


Резидент рф

В результате расхождения в разных странах основных критериев, согласно которым определяется резидент или не резидент, довольно часто наблюдается спорная ситуация. При этом физическое или юридическое лицо одновременно признается обязанным осуществлять выплаты в бюджет разных стран. Лицу, признанному резидентом в нескольких государствах, приходится в рамках законодательств этих стран решать спорные ситуации, возникающие в процессе одновременного двойного (тройного и так далее) налогообложения по своему доходу. Ставки и условия при этом регламентируются в соответствии с законами каждой страны. Определение понятия «резидент», используемого в налоговом законодательстве, не всегда совпадает по смыслу с понятиями, применяемыми в других видах права (торговом, гражданском, валютном).

Налоговые резиденты в Российской Федерации

Резидент рф

Это понятие в настоящее время предусматривает постоянное проживание на территории государства не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих один за другим. При этом период пребывания физического лица в стране не прерывается на срок его выезда за пределы страны для прохождения обучения или лечения (до 6 месяцев). Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

Виды ставок


Резидент рф

Выплаты 13% годовых в соответствии с 224 статьей отечественного Налогового Кодекса применяются ко всем резидентам (физическим лицам) — гражданам страны — при исчислении выплат с общего дохода. Для тех, кто не относится к этой категории, величина отчисления составляет 30%. Существует ряд исключений из общих правил. Например, при заключении трудового контракта на срок более 183 дней к гражданину иностранного государства может применяться ставка, равная 13%. Однако в случаях, когда работник уезжает до истечения указанного периода, а выплаты за истекшее время составляли тот же процент, исчисление признается неправильным. В этом случае на работодателя накладывается штраф.

Выплаты с доходов для иностранных переселенцев

Резидент рф

Согласно НК РФ, любая прибыль, полученная резидентами или нерезидентами, на территории страны в обязательном порядке облагаются по соответствующей ставке.
реселенцы, приехавшие на территорию государства из другой страны, согласно части 23 статьи 207 Кодекса, автоматически оказываются нерезидентами. К этой категории они относятся на срок до 6 месяцев включительно с момента въезда. Аналогичный статус присваивается и гражданам РФ, место постоянного проживания которых расположено за границами государства. В этом случае они считаются иностранцами. Лица, в силу особых обстоятельств получившие гражданство Российской Федерации в срок 3 месяца, также в рамках законодательства остаются нерезидентами. Они относятся к этой категории до момента превышения их срока пребывании в стране более чем на 183 дня. В данном случае для всех вышеперечисленных групп, независимо от наличия у них гражданства РФ, будет действовать налоговая ставка в размере 30% от совокупного дохода.

Индивидуальные ставки на прибыль иностранных граждан

Резидент рф

Исключением являются следующие виды доходов нерезидентов, не облагаемые 30 %:

  1. Дивиденды, полученные от участия на праве доли в работе российской организации. Они рассчитываются по ставке в размере 15%.
  2. Трудовая деятельность, облагаемая 13% .
  3. Работа, требующая высокой квалификации. В рамках ФЗ от 25 июля 2002 года, регулирующего правовое положение иностранных граждан, пребывающих на территории РФ, такая деятельность облагается по специальной ставке 13%.

Для всех переехавших в страну и имеющих здесь доход, вменяется выплата 30% от прибыли. Данное условие действует до достижения ими статуса резидента РФ. Согласно нормативным актам, на 184-й день пребывания гражданина на территории государства соответствующим органом должен быть в обязательном порядке сделан перерасчет ставки за текущий период.

Возврат переплаты по отчислению на доходы физических лиц


Резидент рф

При получении статуса резидента РФ производится перерасчет исчисленного налога за текущий период. В этом случае осуществляется возврат излишне уплаченных в бюджет страны денежных средств. До 31 декабря 2010 года данное обязательство лежало на работодателе. С 01 января 2011 года эта функция перешла к налоговому органу, в котором лицо состоит на учете по месту своего фактического проживания. Перерасчет и возврат средств происходит на основе поданной гражданином декларации. Кроме того, должна быть предоставлена справка налогового резидента. Она подтверждает переход лица в данную категорию.

Бумаги, необходимые для перерасчета

Резидент рф

Основным документом, который должны подавать налоговые резиденты Российской Федерации, — это декларация, составленная по форме 3-НДФЛ. Для осуществления перерасчета лицо предоставляет сведения, подтверждающие его переход в другую категорию. Комплект документов подается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ


Резидент рф Резидент рф

Работодатель на практике не имеет возможности проверить, к какой категории относится его сотрудник. Не имея специальных возможностей, практически невозможно установить срок проживания человека на территории государства за последние 12 месяцев. Работодатель может попросить сотрудника написать заявление о том, что его можно считать налоговом резидентом Российской Федерации. При этом в документе указывается, что он прожил, в соответствии с отечественным законодательством, шесть месяцев в стране из последних 12. В таком случае наниматель снимает с себя всю ответственность перед налоговыми органами за возможное предоставление некачественной информации, на основе которой рассчитывается величина отчисления с дохода. Таким образом, работник подтверждает и отвечает за достоверность предоставленных сведений. В случае обмана гражданин может подвергнуться серьезным взысканиям. В настоящее время налоговыми органами, таможенной и миграционной контрольной службами ведется разработка общей единой базы учета всех лиц, пересекающих границу Российской Федерации и дальнейшего отслеживания их проживания на территории государства. Однако рядовому нанимателю сложно получить доступ к таким данным, поэтому он вынужден ориентироваться только на заявления работника.

Налоговый резидент РФ: кто это?


Резидент рф

«Налоговый резидент РФ — это кто» — запрос такого типа довольно часто адресуют поисковым системам те, кто решил поподробнее узнать о российской системе налогообложения. Из нашей статьи вы узнаете о том, каким образом можно определить, является ли лицо налоговым резидентом и что дает гражданину этот статус.

Подтверждение статуса физическим лицом, которое признается налоговым резидентом

Резидент рф

Если речь идет о конкретных налогоплательщиках, простому человеку бывает сложно понять: эти физические лица признаются налоговыми резидентами или нет. Непросто разобраться и с последствиями, которые влечет за собой этот статус.

Для начала давайте обратимся к определению, данному налоговым законодательством. Согласно п. 2 ст. 207 НК, налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое проводит суммарно на российской территории не менее 183 дней в течение года (календарного).

Следует отметить, что данное количество дней является именно суммарным временем за год, то есть даже если в течение этого срока гражданин на какое-то время покидал пределы России, но при этом сумма дней пребывания на территории РФ соответствует указанному выше лимиту, то физическое лицо признается налоговым резидентом РФ. Так как для определения наличия или отсутствия статуса резидента берется период, равный 1 календарному году, то и подтверждать его следует ежегодно (данное требование касается каждого налогоплательщика).


ВАЖНО! Согласно письму ФНС РФ «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для гражданина РФ, осуществляющего трудовую деятельность за границей» от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@, россиянин может быть резидентом страны, даже если он не проживает в России в течение 183 дней в год, но при этом имеет постоянное место жительства на ее территории.

Иными словами, само по себе отсутствие гражданина в России более чем 183 дня в течение 12 месяцев не является безусловным основанием для утраты им статуса налогового резидента, если у него имеется регистрация на родине. При этом не имеет значения, находится ли жилье в собственности или россиянин пользуется им по другим основаниям.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ требуется в особых случаях. Производится оно по заявлению налогоплательщика, составленному в произвольной форме и поданному в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных. Такое подтверждение гражданами России используется для представления в иностранных государствах в целях избежания двойного налогообложения.

Различия в налогообложении резидентов и нерезидентов

Резидент рф

Если физические лица являются налоговыми резидентами РФ, то это дает им право на особый порядок налогообложения на территории нашей страны. Уплачивать установленные на территории РФ налоги должно любое лицо, осуществляющее свою деятельность в пределах государства, независимо от прочих факторов. Но различия в вопросах налогообложения резидентов и нерезидентов весьма значительны.


Согласно ст. 209 НК РФ в список объектов налогообложения по НДФЛ — это налоговые резиденты РФ — входят доходы, полученные как от источников, расположенных на территории России, так и за ее пределами.

Важно отметить, что в этой сфере действует ряд дополнительных нормативных актов и международных договоров, призванных не допускать случаев двойного налогообложения. Однако в любом случае налоговый резидент должен отчитаться за полученный им за пределами РФ доход и доказать уплату налога иностранному государству в порядке, предусмотренном соответствующим международным договором/соглашением.

Нерезиденты же обязаны уплачивать налоги только за доходы, которые ими были получены от источников, расположенных на территории Российской Федерации.

Отличается также и установленный размер налоговой ставки для тех и других. К примеру, общая налоговая ставка по налогу на доходы физлиц для налоговых резидентов составляет всего 13% от размера дохода, и лишь в некоторых ситуациях ее размер может доходить до 35%, хотя число таких случаев весьма ограничено. Так, в соответствии со ст. 224 НК, налог на доходы физ. лиц в указанном размере взимается тогда, когда таковые получены в результате выигрыша в лотерею, розыгрыша призов, участия в игре или при иной подобной деятельности. При этом налог начисляется только на сумму, которая превышает 4000 рублей.

Для нерезидентов же налоговая ставка установлена в размере 30% вне зависимости от того, каким образом был получен доход.

Налоговый резидент РФ – это …

Резидент рф

Отправить на почту

Налоговый резидент — это человек, находящийся под налоговой юрисдикцией определенного государства. Как определить, подпадает ли иностранный сотрудник под статус резидента РФ, а также каковы нюансы отечественного законодательства в области налогового резидентства, читайте в нашей статье.

Статус налогового резидента

Резидент рф

Определить статус налогового резидентства необходимо для корректного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ). Ставка НДФЛ для налогового резидента – это 13% (из этого правила есть исключения, подробнее см. п. 2 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты уплачивают налог в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом у нерезидентов нет права на налоговые вычеты по НДФЛ.

Более подробно о налогах для нерезидентов см. материалы:

Законодательство и контролирующие органы установили временные рамки для получения резидентства. Так, минимально необходимый период для утверждения в статусе налогового резидента – это 183 (не менее) календарных дней в течение 12 месяцев подряд нахождения на территории РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). День въезда и день выезда учитываются (письма ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@, Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534).

Отъезд на короткий срок (до полугода) для обучения или лечения для налогового резидента – это не повод для разрыва периода исчисления резидентства. Кроме того, военнослужащие и работники органов государственной власти и местного самоуправления признаются резидентами РФ независимо от времени, проведенного в России.

Может ли гражданин РФ утратить статус резидента, проведя в России период менее установленного срока? ФНС России считает, что если физлицо находится в России менее 183 дней, то для такого налогового резидента – это не критично по аналогичной причине, и не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ, если иное определено международным соглашением (письмо ФНС РФ от 29.10.2015 № ОА-3-17/4072@). Например, международным договором РФ об избежании двойного налогообложения, в том числе с Республикой Кипр, может быть предусмотрено, что при наличии в РФ постоянного места жительства, личных или рабочих интересов (наличие семьи, работы, бизнеса) статус налогового резидента сохраняется.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Резидент рф Резидент рф

Подтвердить пребывание в РФ можно отметками пограничных служб в паспорте (письмо ФНС РФ от 19.12.2014 № ОА-4-17/26338). Также можно использовать иные документы:

  • табель учета рабочего времени;
  • миграционные карты;
  • регистрация лица по месту жительства или пребывания в РФ.

Имейте в виду, что, по разъяснениям Минфина России, факт наличия миграционной карты с отметками о въезде в Россию налогового резидента – это еще не подтверждение фактического нахождения лица в РФ после даты въезда (письмо Минфина РФ от 29.12.2010 № 03-04-06/6-324).

Образец письма на статус резидента в налоговую

Резидент рф

В некоторых обстоятельствах налогоплательщику требуется подтвердить резидентность. Обращаться по такому поводу следует в ИФНС, в которой он стоит на учете. Заявление для налогового резидента – это способ получить нужный документ, который затем будет представлен в иностранное государство, для избежания двойного налогообложения.

Налоговики не установили обязательной формы для заявления. Есть лишь рекомендации, какую информацию следует приводить в таком обращении, а именно:

  • надо указать, за какой год требуется подтвердить, что налоговый резидент – это для данной компании заслуженный статус;
  • каково название страны, налоговики которой потребовали подтверждение статуса;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • для ИП налогового резидента – это еще и регистрационный номер по реестру;
  • список приложенных документов и контактные данные.

Для пользователей нашего сайта мы подготовили пример составления.

Помимо самого заявления следует представлять и в налоговую инспекцию еще и пакет документов, которые могли бы подтвердить, что доходы получены за рубежом РФ. Для налогового резидента – это следующий список:

  • контракт с иностранным партнером (копия) для компаний;
  • постановление собрания АО о выделении дивидендов для компаний и физлиц;
  • документ, с помощью которого можно убедиться, в праве физлица на пенсию из-за рубежа;
  • прочие документы.

Если документы составлены на иностранном языке, нужен их перевод без заверки нотариусом.

Итоги

Резидент рф

Налоговый резидент — этим статусом наделяется физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ имеет право на пониженную ставку НДФЛ (13%). Чтобы получить статус налогового резидента РФ, необходимо провести в стране большую часть времени в течение года и подтвердить это соответствующими документами.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Привилегии и особенности статуса налогового резидента РФ в 2017 году

Резидент рф

Современная система налогообложения в РФ устанавливает, что любой гражданин страны, физические и юридические лица, ИП обязаны платить налоговые сборы на поученный доход. Однако не все платят одинаковые суммы. Многие сталкивались с тем, что лица, проживающие в стране, оплачивают меньшие ставки, чем иностранцы, прибывшие на работу в РФ. С чем это связано, понятно не всем. Чаще всего на размер взносов в 2017 году влияет статус налогоплательщика. Сегодня встречается понятие налоговый нерезидент или резидент Российской Федерации.

Что это такое, как происходит присвоение и подтверждение статуса в РФ в 2017 году, какие преимущества дает лицу налоговое резидентство? Все эти вопросы часто волнуют жителей страны. Чтобы ответить на них максимально информативно и развернуто, необходимо изучить положения Налогового кодекса РФ, действующего в течение 2017 года, а также различные конституционные нормы, правительственные акты и постановления. Как показывает юридическая практика, не всегда теории достаточно для использования законов на практике. Альтернативным вариантом, позволяющим понять принцип налогообложения физических лиц на территории РФ в 2017 году, и при этом избежать распространенных ошибок при уточнении своего статуса, станет консультация с опытным юристом.

Квалифицированные эксперты в режиме онлайн внимательно изучат вашу ситуацию и обстоятельства, после чего смогут дать надежные рекомендации и советы. Помощь юристов необходима, чтобы понять, являетесь вы резидентом РФ, или нет, что собой представляет налоговое резидентство в 2017 году. Профессионал также поможет разработать индивидуальный алгоритм действий, который необходим для подтверждения статуса и его использования в органах ФНС. Дистанционные услуги специалистов доступны всем желающим, к тому же, они экономят личные ресурсы и время соискателей.

Что собой представляет налоговое резидентство в РФ в 2017 году

Резидент рф

Определение термину налоговый резидент РФ можно найти в Налоговом кодексе Российской Федерации, действующем в 2017 году. Согласно представленным материалам, такой статус присваивается для физических лиц, которые проживают на территории российского государства более 183 дней за один календарный год, и при этом подчиняются общепринятой системе налогообложения. Показатель в 183 дня является суммарным, т. е. лицо может покидать страну и находиться за границей недлительное время, но для подтверждения статуса ему надо возвращаться на территорию Российской Федерации, и находиться здесь, в общем, более полугода.

Как и в любом правиле, здесь есть свои исключения. Например, присвоения статуса резидента возможно и тогда, когда лицо постоянно проживает и работает за границей. При этом достаточно иметь прописку в Российской Федерации и постоянное место жительства. Налоговое резидентство может привести к двойному налогообложению в разных странах. Чтобы этого избежать, необходимо пройти процедуру подтверждения, и получить соответствующий сертификат, который потребуется для предъявления в налоговых органах за рубежом.

Физическое лицо, работающее в нескольких державах, для подтверждения своего резидентского статуса должно обратиться в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных, расположенную на территории Российской Федерации. Здесь придется подготовить грамотное заявление в произвольной форме. Несмотря на отсутствие единого бланка, надо придерживаться определенных правил при оформлении документации. Ошибки и неточности могут стать причиной отказа в приеме, рассмотрении и удовлетворении требований соискателя.

Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов в Российской Федерации

Резидент рф

Любое лицо, осуществляющее деятельность в пределах федерации в 2017 году, обязано платить налоги. Однако важно понимать, что в зависимости от статуса гражданина, наличия у него подтверждения, т. е. сертификата о присвоении статуса налогового резидента, к лицу будет применяться различная налоговая ставка. Суммы, которые платят резиденты и граждане, не имеющие такого статуса, довольно сильно отличаются.

Резидент России и лицо, не имеющее сертификат о присвоении такого статуса, обязаны рассчитывать и уплачивать налоговые сборы за прошедший налоговый период, который чаще всего, равен один год. Постоянные жители РФ будут вынуждены платить в государственную казну проценты со всех видов заработка и прибыли, полученной как на территории родной страны, так и за рубежом. Нерезиденты, не получившие сертификат, должны будут отчислять в казну РФ часть от доходов, полученных только в пределах федерации.

В представленной правовой отрасли действует много нормативных актов и международных правительственных соглашений, призванных не допустить двойной уплаты налогов с лиц.

Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)

Налоговым кодексом установлено, что налог для физических лиц, которые признаны резидентами страны, составляет 13% от полученной прибыли. В тоже время НДФЛ для нерезидентов составит 30%. Разница довольно существенная. К тому же, люди, которые не получили сертификат, не смогут претендовать на налоговые льготы и вычеты, как постоянно проживающие граждане РФ.

Стоит отметить, что через время, постоянно занимаясь предпринимательской деятельностью, гражданин сможет получить статус резидента, и оформить соответствующий сертификат. В таком случае он получит возможность вернуть переплаченные средства. Чтобы получить вычет в виде 17%, необходимо грамотно подготовить заявление в территориальное управление ФНС. Также к ходатайству предстоит приложить различные бумаги, квитанции, справки и подтверждения. При необходимости, можно воспользоваться услугами квалифицированного адвоката, который сделает все за вас, но только, если оформить на его имя доверенность на представление интересов.

Легко ли это — стать налоговым резидентом РФ?

Резидент рф

Потерять статус налогового резидента России и неожиданно получить сертификат «налоговый нерезидент» может каждый гражданин. Для этого достаточно провести за пределами РФ более 183 дней за 12 месяцев календарного года. Причины длительного пребывания вне родных границ имеют лишь несколько исключений. Лицо, утратившее статус резидента, в 2017 году платит подоходный налог в размере 30%. Это более чем в 2 раза выше традиционного «внутрироссийского» НДФЛ.

Как выяснить свой резидентский статус?

Резидент рф

Налоговое резидентство, по действующему в 2017 году законодательству (статья 207 Налогового кодекса), определяется сугубо длительностью пребывания гражданина на территории РФ. Ключевой рубеж — 183 дня. Выехал из страны на большее количество дней в году — подтверждение статуса становится затруднительным. Хотя и здесь могут быть варианты получить соответствующий сертификат.

Практически все перечисленные стандарты не являются универсальными и неоспоримыми. Особенно нормы, оговоренные в специальных письмах Федеральной налоговой службы РФ. Описание статуса, действующее в 2016-м, уже в следующем году может радикально измениться. Именно поэтому за разъяснениями текущего порядка налогообложения, если у вас возникают определенные сомнения по поводу статуса, нужно обратиться в налоговую инспекцию.

Как доказать резидентство?

Резидент рф

Подтверждение, которого требует налоговое резидентство для органов фискальной полиции, обеспечить довольно легко. Доказательство статуса в 2017 году не требует большого пакета документов. Свидетельством того, является ли физическое лицо налоговым резидентом России, могут стать следующие документы:

  • официальная регистрация в Российской Федерации;
  • страницы заграничного паспорта физического лица с отметками о пересечении границы РФ;
  • виза с отметками о пребывании на территории другого государства;
  • авиа- и железнодорожные билеты в пункты назначения за пределами РФ;
  • трудовой договор с работодателем в России;
  • миграционные карты;
  • копии табеля учета рабочего времени от работодателя.

Следовательно, стать налоговым резидентом и получить соответствующий сертификат может как гражданин Российской Федерации, так и подданный любой другой страны, имеющий, к примеру, рабочую визу. В 2017 году Российская Федерация имеет официальные соглашения с целым рядом стран мира о недопущении двойного налогообложения. Впрочем, при наличии такой возможности, физическое лицо, обязанное платить налоги с прибыли, предпочитают обеспечивать подтверждение того, что имют статус резидента в РФ, так как в нашей стране ставки налогообложения ниже, нежели, к примеру, в Европе.

В 2017 году особое положение имеют граждане Беларуси, Армении и Казахстана, которые работают на территории России. Вне зависимости от срока пребывания в стране или от того, получен ли сертификат резидента, они выплачивают 13% НДФЛ. Такая же ставка положена тем работникам, которые являются гражданами других стран, но официально имеют справку об особой ценности своего труда. На деле подтверждение положения российского налогового резидента для физических лиц требуется нечасто. В большинстве случаев такое юридическое действие необходимо для ухода от двойного налогообложения на территории какого-либо иного государства.

Налоговое резидентство может касаться не только физических лиц, но лиц юридических. По отношению к ним также может потребоваться подтверждение статуса. Все просто с организациями, которые были основаны и зарегистрированы в Российской Федерации согласно законодательству нашей страны. Остальные 2 случая более сложные.

  1. Это иностранные компании или организации, которые обеспечили себе получение статуса налоговых резидентов РФ в силу соблюдения международного договора налогообложения.
  2. Это иностранные компании, которые управляются непосредственно из/в Российской Федерации.

Для подтверждения положения российского налогового резидента организации необходимо предоставить учредительные документы или сертификат об особом статусе. При этом статус накладывает налоговое обременение на любой доход, полученный везде, а не только в Российской Федерации.

Что потеряет нерезидент?

Резидент рф

Особенности налогообложения нерезидентов также отражены в законодательстве России. Особенно характерные моменты:

  • нерезидент страны платит налоги только за доходы, полученные на территории России;
  • физическое лицо, которое является нерезидентом, не имеет права на получение каких бы то ни было вычетов (речь идет как о стандартных, так и об имущественных и социальных вычетах);
  • нерезидентам нужно предоставлять документы о своем текущем положении (в отношении резидентства) в налоговую каждый раз после получения прибыли (будь то дивиденды, заработная плата или другие виды дохода). Современное налогообложение диктует такие условия для того, чтобы уйти от возможности переплаты налогов, если вдруг физическое лицо приобрело статус резидента;
  • вернуть излишне уплаченные налоги можно только в конце года (календарного) и только через официальное обращение в налоговую службу.

Но основное различие, конечно, касается размера процентной ставки. 30% НДФЛ платят нерезиденты на любой доход, полученный на территории нашей страны. Исключением являются только дивиденды от акционерного общества или ООО. Ставка для этого вида доходов составляет всего 15%.

  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0
  • 0 поделились

One Response to Легко ли это — стать налоговым резидентом РФ?

Уважаемые дамы и господа,

у меня следующий вопрос.

Если гражданин России, постоянно проживающий за рубежом и имеющий еще гражданство другой страны станет, по договору дарения собственником части недвижимости в России, приобретет он тогда статус налогового резидента. С какого времени действует этот статус, обязан ли он сообщать о нем в стране, где он постоянно проживает?

sudsistema.ru

Резидент РФ – физическое либо юридическое лицо, имеющее регистрирацию в России и полностью подчиняется ее национальному законодательству. В основном данный термин используется в налоговых и финансовых правоотношениях.

В некоторых государствах в качестве резидентов принимаются иностранные граждане или организации, которые имеют все права и обязанности в стране их функционирования либо пребывания.

Резидент Российской федерации – это:

— Физические лица – граждане России. Исключение составляют те граждане Российской Федерации, которые признаются как постоянно проживающие в другом иностранном государстве в соответствии с действующим законодательством последнего.

— Иностранные граждане либо лица без гражданства, которые проживают постоянно на территории России в соответствии с видом на жительство, который предусмотрен законодательством РФ.

— Юридические лица, которые созданы в соответствии с законодательством РФ.

— Созданные на основании законодательства РФ филиалы, а также представительства юридических лиц, при этом находящиеся за пределами российской территории.

— Консульские учреждения и дипломатические представительства РФ, а также другие официальные российские представительства, которые находятся за пределами ее границ. Сюда же могут быть отнесены постоянные представительства РФ при межправительственных и межгосударственных организациях.

Как указывалось выше, рассматриваемое понятие наибольшим образом используется в налоговых отношениях. Поэтому попробуем разобраться в том, кто такой резидент РФ, каким образом порядок налогообложения его доходов отличается от такового для лиц, у которых нет данного статуса.

В основном существует мнение, что человек при наличии российского гражданства уже является ее резидентом. Однако это не так. Соответствующий статус присваивается только на основании сроков пребывания этого гражданина на российской территории.

Так, резидент РФ – гражданин России, а может, гражданин другого государства, который находится на российской территории свыше 183 дней в течение последовательных 12 месяцев (календарных). Необходимо учесть, что российское нахождение не прерывается, если выезды за границу были кратковременными (до шести месяцев) с целью обучения или лечения. В противном случае этот гражданин – нерезидент.

Как и в любом правиле, здесь есть свои исключения. Независимо от продолжительности нахождения на территории, резидент РФ может быть представлен следующими категориями граждан:

— военнослужащие-россияне, проходящие службу в иностранных государствах;

— государственные служащие, находящиеся в командировках за пределами российской территории.

А вот лицам, являющимся сотрудниками торговых представительств либо консульств, определяется их статус в общем порядке.

Стандартному, принятому в соответствии с действующим законодательством налогообложению подвергается резидент РФ. Определение налоговой базы, по которой осуществляется взимание налогов, а также установленные налоговые ставки позволяют налогоплательщику воспользоваться определенными социальными, стандартными и некоторыми имущественными вычетами.

fb.ru

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

  1. Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  2. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Получение статуса «налоговый резидент»

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  • граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
  • иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Резидент рф

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Что значит резидент?Что значит нерезидент? Какая разница между ними?

  1. резидент- это человек постоянно проживающий на территории РФ и имеющий гражданство. неризидент — это иностранный гражданин
  • резидент, насколько я понимаю, это постоянный житель.

    я вот живу в чужой стране, гражданства местного у меня нет. но, есть «резидентская карточка» которая разрешает мне тут жить и работать (а так же платить налоги) 5 лет.

  • Резидент юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

    Резидент термин в банковском деле лицо, постоянно проживающее на территории государства больше половины прошедшего года (183 дня и более) .

    Нерезидент (англ. non-resident) — юридические, физические лица действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированные и проживающие в другом.

    Так же это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

    Или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

  • Резидент юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющееся его национальному законодательству.

    К резидентам Российской Федерации относятся:

    1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

    2. постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ иностранные граждане и лица без гражданства;

    3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

    4. находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;

    5. дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

    6. сама Российская Федерация, субъекты РФ, российские муниципальные образования.

    Нерезидент (англ. non-resident) — юридические, физические лица действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированные и проживающие в другом. Так же это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств. Или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

  • резидент (с англ. обитель) -постоянно проживающий
  • Это обычно про человека, живущего долго в другой стране (не в стране гражданства) . Конкретное значение слова зависит от текста. Примерный смысл — резидент живт долго, а нерезидент — короткое время.

    Для налоговой инспекции имеет значение точное количество дней в год (примерно 150, а точно нужно прочитать в законе) , которые иностранец живт в стране. Если больше чем 150, то должен платить в этой стране налоги. Такого человека называют резидент. Если живт меньшее количество дней, то он считается нерезидент, и платить налоги не должен.

    Есть ещ другие значения этих слов, но они близкие. Резидент — тот, кто здесь живт постоянно или долго. Нерезидент — временно приезжающий.

    Внимание, только СЕГОДНЯ!

    amvtrade.ru


  • Categories: ВНЖ

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Adblock
    detector